Vera Maura
Prata DIVISÃO 2, Analista Fiscal Uma empresa-Prestadora de serviços - Lucro Presumido, adquire um veículo.
Como proceder ao receber a Nota fiscal do bem, deve-se emitir uma Nota de entrada?
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Vera Maura
Prata DIVISÃO 2, Analista Fiscal Uma empresa-Prestadora de serviços - Lucro Presumido, adquire um veículo.
Como proceder ao receber a Nota fiscal do bem, deve-se emitir uma Nota de entrada?
Fabrízio K.
Articulista , Coordenador(a) Fiscal Boa noite Vera,
Desculpe, não entendi sua pergunta, emitir nota fiscal de entrada quando receber a nota fiscal do veículo? Se essa nota foi emitida para a empresa, escriture a nota fiscal no livro de entradas, com o CFOP 1.551.
Se por acaso for leasing e a nota estiver no nome do credor (bancos ou instituições financeiras) vc não irá escriturar essa nota no livro de entradas, devendo efetuar os lançamentos contábeis.
Lembrando que o contribuinte poderá creditar-se do ICMS destacado na nota fiscal de aquisição do veículo. Estando o veículo sujeito ao regime de substituição tributária, o imposto não estará destacado na nota fiscal.
Neste caso o contribuinte deverá observar o art. 272 do RICMS-SP/2000 , aplicando a alíquota de 12% sobre o valor da operação para encontrar o valor do ICMS.
Cabe ressaltar que, se o bem estiver beneficiado por redução de base de cálculo, para apuração do crédito o valor a ser considerado será o correspondente à redução.
O crédito será feito em 48 parcelas. Para a escrituração de cada parcela o contribuinte deverá emitir, ao final de cada mês, a nota fiscal de entrada.
O controle desse crédito deve ser feito no CIAP.
( RICMS-SP/2000 , art. 54 , X, art. 61 , § 10, art. 272 ; Decisão Normativa CAT nº 2/2000; Portaria CAT nº 25/2001 e Portaria CAT nº 41/2003)
Att,
Fabrízio
Vera Maura
Prata DIVISÃO 2, Analista FiscalOlá a Nota Fiscal é CFOP 5.405 - Vd. Veiculo Novo ( Impostos recolhido antecipadamente nos termos do convenio 132/91. A empresa é Lucro Presumido-RPA porém as notas que recebe com Icms não é proveitado, são todas aplicadas nos equipamentos com os quais a empresa presta serviços.
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