Substituição Tributaria

Olá, boa tarde!

Estou com uma duvida, empresa enquadradas no Simples Nacional pode destacar ICMS e Substituição tributaria nas vendas fora do estado?.

Bom dia Nilzete.

ICMS próprio a empresa optante pelo simples nacional NÃO destaca. Quando a mercadoria sujeita pela ST for vendida para fora do estado com convenio ou protocolo, você tera que destacar o ICMS ST na nota fiscal e recolher a GNRE em favor do estado destino.

Qaundo vendo para fora do estado para pessoa juridica que irá usar em seu ativo imobilizado tenho que destacar icms st?

Artigo 264 - Salvo disposição em contrário, não se inclui na sujeição passiva por substituição, subordinando-se às normas comuns da legislação, a saída, promovida por estabelecimento responsável pela retenção do imposto, de mercadoria destinada a (Lei 6.374/89, art. 66-F, I, na redação da Lei 9.176/95, art. 3º, e Convênio ICMS-81/93, cláusula quinta):

I - integração ou consumo em processo de industrialização;

II - estabelecimento paulista, quando a operação subseqüente estiver amparada por isenção ou não-incidência; (Redação dada ao inciso pelo Decreto 52.104, de 29-08-2007; DOE 30-08-2007)

III - outro estabelecimento do mesmo titular, desde que não varejista;

IV - outro estabelecimento responsável pelo pagamento do imposto por sujeição passiva por substituição, em relação à mesma mercadoria ou a outra mercadoria enquadrada na mesma modalidade de substituição;

V - estabelecimento situado em outro Estado.

§ 1º - Na hipótese do inciso III ou IV, a responsabilidade pela retenção do imposto será do estabelecimento destinatário, devendo tal circunstância ser indicada no campo "Informações Complementares" do respectivo documento fiscal. (Redação dada ao parágrafo pelo Decreto 45.824 de 25/05/01; DOE 26/05/01; efeitos a partir de 26/05/01)

§ 2º - O disposto nos incisos III e IV não autoriza o estabelecimento destinatário atacadista a receber, sem a retenção antecipada do imposto, mercadoria de outro contribuinte responsável por tal retenção.

§ 3º - O disposto no inciso IV não se aplica na hipótese em que o estabelecimento destinatário da mercadoria tenha a responsabilidade tributária atribuída pela legislação apenas pelo fato de receber mercadoria de outro Estado. (Parágrafo acrescentado pelo Decreto 45.824, de 25/05/01; DOE 26/05/01; efeitos a partir de 26/05/01)

§ 4º - Na ocorrência de qualquer saída ou evento que descaracterizar situação prevista nos incisos, o imposto relativo à substituição tributária será exigido do remetente, podendo o fisco exigi-lo do destinatário.;

(Parágrafo acrescentado pelo Decreto 45.824 de 25/05/01; DOE 26/05/01; efeitos a partir de 26/05/01)

Boa tarde!

A GNRE é preenchida com os dados do remetente ou destinatario? ou isso se faz indiferente?.

Grata,

A GNRE é feita com os dados de quem paga a guia (Emitente) e preenche os dados do destinatário nas informações adicionais.

Obrigada Douglas Adolpho e tenha uma otima semana.

Att.

Disponha, uma ótima semana para você também.