Duvidas calculo de icms

Boa tarde amigos,.

Vamos lá na minha divida, sou de Pernambuco, aqui a aliquota interna é de 17% nas Nf-e sai destacado o icms de acordo com a nota no caso dos contribuintes que sai lucro Real ou Prosumido, mas acontece que na faculdade me ensinaram um calculo de icms chamado de ICMS por dentro, que da um resultado diferene dos 17 %

por Exemplo um produto de 100,00 que na NF-e sai 17,00 no valor do ICMS

se calcular pale forma de por dentro ficaria Valor do ICMS = 20,48
ai vai minha duvida por que na NF-e sai de uma forma e o contribuinte tem que pagar de outra?
Desde já grato pela atenção.

Alguém ?

Andrelino,

VC tem uma entrada Credito e uma Saida Debito, então temos formula (Debito - Credito = saldo a pagar de Imposto).

Veja esse exemplo comprei um 10 caderno a um preço de 10,00 reais a und, com 5% de ipi e com ICMS de 7%, tenho obter 20% de lucro.
Então temos
10X 10 = 100,00
100x 5% do IPI = 5,00
valor total da NFe = 105,00
Pela contabilização
D – mercadoria para revenda – 98,00
D – ICMS a recupera - 7 (100 x 7%)
C – Caixa ou Forncedor – 105,00
To considerando que e revenda o IPI vai compor o Custo do produto 98,00 / 10 = 9,80 custo unitário.
Pela Venda
9,80 / 100% - (20% - lucro + 17% ICMS SAIDA)
9,80 / 0,63
Preço de Venda = 15,56
Pela Venda 10 und quando vc emitir a NFe
15,56 X 10 = 155,60
Movimentação do Caixa
D – Caixa ou Cliente – 155,60
C – Receita com Venda – 155,60
Obrigações Fiscais
D- ICMS s/ vendas – 26,45
C – ICMS a pagar – 26,45
Movimentação do Estoque (baixa das 10 und)
D – CMV – 98,00
C – Mercadoria para revenda – 98,00
Pela apuração do ICMS
Você vai OBSERVA que meu debito e maior que credito então vc deve zerar o CREDITO de ICMS.
D – ICMS A PAGAR – 7
C – ICMS A RECUPERAR – 7
PELO PAGAMENTO DO IMPOSTO
O SALDO A CONTA ICMS A PAGAR E CREDORA NO PASSIVO CIRCULANTE.
D – ICMS A PAGAR – 19,45
C – CAIXA – 19,45
MONTADO A DRE
RECEITA - 155,60
(-) ICMS S VENDAS – 26,45
= RECEITA OP – 129,15
(-) CMV – 98,00
= LUCRO BRUTO – 31,15
ESSE 31,15 E EQUIVALENTE A 20% DE LUCRO.

Fabio Gama Pereira,

Boa tarde!
Foi otimo seu exemplo, muito obg mesmo, mas na verdade minha duvida é a seguinte, Nas NF-e de produtos por exemplo sai o ICMS, com o percentual exato e nas de Energias saem com o cauculo feito por dentro?

por exempo quando faturo uma mesa, que o seu preço de venda é 100,00 a um percentual de 17% sai o cauculo correspondente de 17,00

e quando vejo uma nota fiscal de Energia por exemplo sei o ICMS calculado por dentro como vc demonstrou ai no post anterior.

é essa minha duvida, mas desde já muito grato pela ajuda espero poder contar com vc sobre isso.

Abs.

O cálculo do ICMs de Energia(e se não me engado de Telefone) é feito por dentro mesmo, diferentemente das outras atividades.

Adrelino,
Sua duvida esta questão matemática do calculo veja a formação do preço seu Multipliquei 155,60 x 17% = 26,45, porem quando fiz o preço venda eu considerei que meu PV (preço de venda) e 1 inteiro ou seja 100%
desse inteiro vou tira o lucro e ICMS.

100 - 20 - 17 = 63%

Não sou matemático, mais acho que isso ai!!!!!

Fabio, acho que voce nao entendeu a pergunta do amigo. a questão não é contabil ou financeiro (lucro), conforme voce insiste, ele quer simplesmente saber se nas operações com energia o icms é calculado a valor certo (17%) ou por dentro. infelismente eu nao posso ajudar, mas entendi a pergunta..

Eduardo R.antunes Coelho

No caso, é isso quando se trata de uma operação de Produtos e outros serviços que nao sejam de energia e comuniação eu devo alcular normal e se tratando de energia e comunicação é por dentro ?

foi oq entendi,

Muito obrigado.

Wellington Nunes da Silva

isso mesmo amigo vc entendeu minha pergunta obrigado.

O calculo e feito por dentro.

Veja o link.




http://www.aneel.gov.br/arquivos/PDF/Cartilha_1p_atual.pdf

Fabio Gama Pereira

Muito Obrigado.