devolução de mercadoria

Bom dia..
Tenho uma dúvida de como fazer um lançamento de nota de devolução
Ex.: Recebi uma de nota de um fornecedor com um valor de R$ 800,00
fiz o lançamento dessa nota, mas vou fazer a devolução de uma parte dessa mercadoria no valor de R$ 200,00.
Como devo fazer esse lançamento?

Prezada Debora,

Você tem que estorna os lançamentos da nota fiscal de entrada, sendo que, utilizará os valores devidos apenas aos produtos que serão devolvidos (isto inclui os impostos).

At.
Marcos Vinicius

D-caixa/fornecedores
C-estoques.

O lançamento da nota fiscal de entradas não pode ser alterado ou estornado, o que tem que ser feito é o lançamento da nota fiscal de devolução parcial da mercadoria.

Neste caso vai depender se o lançamento da entrada de mercadoria é feito diretamente em contas de resultados ou no Estoque de mercadorias.

Vale observar também se houve destaque no ICMS na nota fiscal de entrada, onde deverá ser destacado na devolução e creditado na conta de ICMS à recuperar.

Veja exemplo de Custo das Vendas de um Plano de Contas:
33 - CUSTO DAS VENDAS
331 - Custo das Mercadorias Vendidas
3311 - Custo das Mercadorias Vendidas
3311.01 - Estoque Inicial (+)
3311.02 - Compra de Mercadorias (+)
3311.03 - Fretes s/compras (+)
3311.04 - Seguro sobre Compras (+)
3311.05 - Icms s/devolução de compras (+)
3311.06 - Icms s/compras (-)
3311.07 - PIS s/ compras (-)
3311.08 - Devolução de compras (-)
3311.09 - Icms s/fretes (-)
3311.10 - Abatimentos s/compras (-)
3311.11 - Custo das Mercadorias Vendidas (+)
3311.12 - Estoque Final (-)

No lançamento da nota de devolução parcial de compras será utilizado a conta Devolução de Compras que é uma conta redutora no CMV sendo debitado a conta fornecedores ou caixa se houve devolução do dinheiro após ser pago a nota fiscal da compra.

Boa tarde Gilberto, estou bem confusa.
É o seguinte,tenho uma nota de R$800,00
a escrita fez o seguinte lançamento
D- estoque
C- fornecedor
Mas desta nota foi feita uma devolução, foi emitida uma nota de devolução no valor de R$200,00
na escrita fiscal foi feito o seguinte lançamento
D- estoque
C- caixa
está correto esse lançamento? Como devo fazer?

Debora, está errado o lançamento. Se a compra foi lançada diretamente em estoques suponho que a empresa utiliza inventario permanente. O lançamento contabil da devolução é:
D-Fornecedor(pela devolução do valor) 200,00
C-Estoque(pela devolução da mercadoria) 200,00

Debora,

O lançamento contábil que o Guto exemplificou é o correto.

No fiscal você deve observar a devolução de parte da nota de entrada do seu fornecedor para não correr o risco de aproveitar impostos indevidamente.

A nota de devolução será registrada no livro de saída.
E a nota de entrada você provavelmente já registrou na entrada.

Sugiro inclusive que você deixe uma cópia da NF de devolução anexa na NF da entrada. Assim, quando for fechar o mês não irá esqueçer.

Abraço e bom fim de semana.

Sim, concordo em fazer o lançamento desta forma, mas minha conta de fornecedor vai ficar em débito. O que devo fazer?

Olá Débora e colegas !

Débora, você precisa ver a origem do lançamento, ou seja como foi lançado a nota fiscal de compra, se já foi pago, à vista ou com boleto, enfim o que realmente ocorreu.

Se não tem saldo na conta fornecedores, o que ocorreu? A nota fiscal já foi paga? Como foi paga, com duplicata, boleto bancário, à vista, ou outra forma?
Foi pago qual valor, total ou já com o desconto da devolução?
A nota fiscal de devolução já foi emitida?

Olá Debora, boa tarde.

Se você pagou a nota integralmente, sugiro entrar em contato com o seu fornecedor para obter a devolução do valor.
Caso ele seja um fornecedor habitual, você poderá lançar o valor da devolução em adiantamentos a fornecedores. Desta forma, irá zerar o valor da diferença que ficou.
Quando houver nova compra, o seu fornecedor deverá abater da duplicata o valor da devolução.
Caso você não tenha pago a nota, lance em fornecedores a pagar a devolução da mercadoria, tendo como documento a nota de devolução que você emitiu.
A conta partida será estoque porque a mercadoria foi devolvida certo?

Espero ter ajudado.

Abraço e boa semana

Bom dia! Estou como uma dúvida minha empresa fez uma devolução parcial de mercadorias fiz os seguintes lançamentos:
D-Fornecedor(pela devolução do valor)
C-Estoque(pela devolução da mercadoria)
Sendo que o fornecedor devolveu o valor pago do boleto na conta corrente da empresa. Como eu posso contabilizar está operação?

Roberta, entao a empresa já havia pago o fornecedor pelo valor total antes da devolução?

Cara Roberta,

A devolução quando é realizada antes do pagamento gera o lançamento que você descreveu, porém como houve a saída de numerários do caixa ou banco e, em seguida, a restituição deste valor na conta corrente da empresa, é necessário a realização do registro desse fatos.

Assim, os lançamentos serão os seguintes:

Na compra:

D - Estoque de mercadoria
C - Fornecedores

No pagamento:

D - Fornecedores
C - Caixa/Banco

Na devolução:

D - Banco
C - Estoque de mercadoria

Espero ter contribuído.

Att.,
Edna D. Santos

Prezados, boa tarde!

Gostaria de um auxílio referente a compra de mercadoria, efetuada no mês de Novembro/2013, e que foi extraviada e até o momento não foi entregue na empresa.
A compra foi feita por uma empresa de Belo Horizonte, optante pelo simples nacional, no mês de Novembro/2013. Essas marcadorias foram extraviadas e não chegaram no endereço da empresa, conforme o fornecedor que é do estado de São Paulo nos informou por telefone. Estamos no mês de Janeiro/2014, e até o momento não recebemos essas mercadorias, mas recebemos uma intimação de protesto de pagamento referente ao valor da nota fiscal emitida pelo fornecedor no mês de Novembro/2013, cuja o boleto vencia em 30/12/2013, só que a empresa de Belo Horizonte não pagou, por não ter recebido a compra.
Qual o prcedimentos que a empresa de Belo Horizonte dever seguir, já que no mês de Novembro/2013, forma contabilizados os impostos do Simples Nacional, mesmo sem o recebimento dessas mercadorias?

Desde já agradeço.
Abraço