nota fiscal de prestação de serviços

Bom dia ,empresa de representação comercial como fas para preencher nota fiscal eletronica de servisos para poder receber comissões da empresas representadas, quais tributos devo preencher , por favor alguem poderia me ensinar passo a passo.

Dorival Boa tarde.

Você tem incidencia destes impostos para representação comercial:

ISS: 5%
PIS: 0,65%
COFINS: 3,00 %

Estes são sobre as receitas mensais.

IRPJ: 4,70%
CSLL: 3,80%

Estes 2 sobre as receitas do trimetre.

Este é o montante que você pagará sobre a emissão de notas de represantação comercial, esta atividade é impedida se ser optante pelo simples nascional.

Espero ter ajudado, muito obrigado.

Thiago Ferreira,

O correto não seria:

IRPJ 4,80% (32% x 15%) e mais Adicional de 10% casou houver.

CSLL 3,84% (32% x 12%)

kkkkk.

Valeu Paulão....

Desculpe pelo equivoco acontece nas melhores familias.....

Mais ainda bem que o amigo se atentou a este detalhe....

Abraço.

Thiago Ferreira,

Acontece meu caro, depois de alguns meses, os cabelos dos contadores ou mudam de cor ou saem correndo.

Sucesso.
Grande abraço

kkkkk....

Os meus estão mudando de cor.

já, já começam a correr....

kkkkk.

Abraço!

Boa tarde a todos,

Dorival,

Na emissão da Nota Fiscal, devera destacar a retenção de IRRF à aliquota de 1,50%, conforme determina o Artigo 651 do RIR/99, Decreto 3.000/99, transcrito a seguir:



Seção II

Mediação de Negócios, Propaganda e Publicidade

Art. 651. Estão sujeitas à incidência do imposto na fonte, à alíquota de um e meio por cento, as importâncias pagas ou creditadas por pessoas jurídicas a outras pessoas jurídicas (Lei nº 7.450, de 1985, art. 53, Decreto-Lei nº 2.287, de 23 de julho de 1986, art. 8º, e Lei nº 9.064, de 1995, art. 6º):

I - a título de comissões, corretagens ou qualquer outra remuneração pela representação comercial ou pela mediação na realização de negócios civis e comerciais;

II - por serviços de propaganda e publicidade.

§ 1º No caso do inciso II, excluem-se da base de cálculo as importâncias pagas diretamente ou repassadas a empresas de rádio e televisão, jornais e revistas, atribuída à pessoa jurídica pagadora e à beneficiária responsabilidade solidária pela comprovação da efetiva realização dos serviços (Lei nº 7.450, de 1985, art. 53, parágrafo único).

§ 2º O imposto descontado na forma desta Seção será considerado antecipação do devido pela pessoa jurídica.


O ISS, podera ser de 2,00% à 5,00%, ver Prefeitura local.

Apesar de estarmos na sala "Legislações Estaduais e Municipais", já que o assunto começou a ser abordado por aqui, os impostos e contribuições são os seguintes:

Sendo regime de tributação pelo Lucro presumido:


PIS = 0,65%
COFINS = 3,00%

IRPJ, base de presunção 16,00%, alíquota do IRPJ, 15,00%, para receita bruta anual até R$ 120.000,00, caso ultrapassar este limite, base de presunção sera 32,00%, e alíquota do IRPJ, 15,00%.


CSLL, base de presunção 32,00%, alíquota da CSLL, 9,00%.

Obs.: Caso ultrapassar o limite acima, no caso do IRPJ, devera pagar a diferença pela utilização do percentual reduzido dos trimestreas anteriores, conforme parágrafos 6º e 7º do mesmo diploma legal citado acima e transcrito a seguir:



Base de Cálculo

Art. 518. A base de cálculo do imposto e do adicional (541 e 542), em cada trimestre, será determinada mediante a aplicação do percentual de oito por cento sobre a receita bruta auferida no período de apuração, observado o que dispõe o § 7o do art. 240 e demais disposições deste Subtítulo (Lei no 9.249, de 1995, art. 15, e Lei no 9.430, de 1996, arts. 1o e 25, e inciso I).

Art. 519. Para efeitos do disposto no artigo anterior, considera-se receita bruta a definida no art. 224 e seu parágrafo único.

§ 1º Nas seguintes atividades, o percentual de que trata este artigo será de (Lei no 9.249, de 1995, art. 15, § 1o):

I - um inteiro e seis décimos por cento, para atividade de revenda, para consumo, de combustível derivado de petróleo, álcool etílico carburante e gás natural;

II - dezesseis por cento para a atividade de prestação de serviço de transporte, exceto o de carga, para o qual se aplicará o percentual previsto no caput;

III - trinta e dois por cento, para as atividades de:

a) prestação de serviços em geral, exceto a de serviços hospitalares;

b) intermediação de negócios;

c) administração, locação ou cessão de bens, imóveis, móveis e direitos de qualquer natureza.

§ 2º No caso de serviços hospitalares aplica-se o percentual previsto no caput.

§ 3o No caso de atividades diversificadas, será aplicado o percentual correspondente a cada atividade (Lei no 9.249, de 1995, art. 15, § 2o).

§ 4o A base de cálculo trimestral das pessoas jurídicas prestadoras de serviços em geral cuja receita bruta anual seja de até cento e vinte mil reais, será determinada mediante a aplicação do percentual de dezesseis por cento sobre a receita bruta auferida no período de apuração (Lei no 9.250, de 1995, art. 40, e Lei no 9.430, de 1996, art. 1o).

§ 5o O disposto no parágrafo anterior não se aplica às pessoas jurídicas que prestam serviços hospitalares e de transporte, bem como às sociedades prestadoras de serviços de profissões legalmente regulamentadas (Lei no 9.250, de 1995, art. 40, parágrafo único).

§ 6o A pessoa jurídica que houver utilizado o percentual de que trata o § 5o, para apuração da base de cálculo do imposto trimestral, cuja receita bruta acumulada até determinado mês do ano-calendário exceder o limite de cento e vinte mil reais, ficará sujeita ao pagamento da diferença do imposto postergado, apurado em relação a cada trimestre transcorrido.

§ 7o Para efeito do disposto no parágrafo anterior, a diferença deverá ser paga até o último dia útil do mês subseqüente ao trimestre em que ocorreu o excesso.



MINISTÉRIO DA FAZENDA
SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL


SOLUÇÃO DE CONSULTA Nº 56 de 15 de Setembro de 2010


ASSUNTO: Imposto sobre a Renda de Pessoa Jurídica - IRPJ

EMENTA: LUCRO PRESUMIDO. REPRESENTAÇÃO COMERCIAL. A pessoa jurídica que tenha auferido no ano-calendário receita bruta de até R$120.000,00 (cento e vinte mil reais), oriunda exclusivamente da representação comercial por conta de terceiros (intermediação de negócios), pode utilizar o percentual de 16% (dezesseis por cento), aplicável sobre a receita bruta dessa atividade, para a determinação da base de cálculo do imposto de renda, no regime do lucro presumido.

ok ,agradeço a todos, mas ainda não estou conseguindo emitir nota eletronica, preciso saber qual é o cfop, que utilizo
Desde ja agradeço

Dorival Marques,
Bom dia!

Qual a operação que pretende realizar?

No aguardo.

Bom dia , minha empresa é codigo principal 46.42.7-01 e secundaria 46.16.8-00, preciso enviar nota fiscal eletronica a empresa que represento para receber a comissão, quero saber como faço, é nota de prestação de servisos?, qual tributos tenho que incruir? qual o cfop a usar.desde ja agradeço

Dorival Marques,
Bom dia!

Na prestação de serviços, ou seja, para recebimento da comissão, deverá emitir Nota Fiscal de Prestação de Serviços, de acordo com a atividade prestada.

Sds...

Mas preencho n icms ou issqn, pois nao possuo incrição municipal.

Dorival Marques,

Para prestação de serviços você necessita de inscrição municipal, efetue o cadastro junto a Prefeitura do seu Município.

Sds...