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Andressa Oliveira
Bronze DIVISÃO 5, Auxiliar Contabilidade Bom dia,
Tenho um cliente cuja atividade da empresa é Correspondente Bancário(não optante pelo simples).
Sei que há retenções por parte do tomador: IR 4,80 CSLL 1,0 COFINS 3,0 PIS 0,65.
Gostaria de saber se tenho que gerar uma diferença de CSLL 1,88 para o Prestador estar realizando o pagamento.
Desde já agradeço.
Mário Gilberto Barros de Melo
Moderador , Sócio(a) Proprietário Bom dia Andressa,
Para que possamos lhe orientar, favor informar o regime tributário adotado pela empresa.
Andressa Oliveira
Bronze DIVISÃO 5, Auxiliar Contabilidade
Mário Gilberto Barros de Melo
Moderador , Sócio(a) Proprietário Andressa,
No regime de tributação pelo Lucro Presumido a apuração e recolhimento do IRPJ e CSLL, são trimestrais.
Assim sendo, se sobre toda receita do trimestre foi retida a CSLL em 1,00%, caberá sim a sua empresa efetuar o recolhimento da diferença ou seja, os 1,88%.
Exemplo receita do trimestre = R$ 100.000,00
Cálculo da CSLL:
R$ 100.000,00 x 32,00% = R$ 32.000,00 ==> Base de cálculo da CSLL
R$ 32.000,00 x 9,00% = R$ 2.880,00 ==> CSLL devida
R$ 2.880,00 (-) R$ 1.000,00 (retenção 1,00%) = R$ 1.880,00 ==> CSLL a recolher via DARF, código de receita 2372.
Giselly Carlos de Moura
Prata DIVISÃO 1, Contador(a)Bom dia Colegas! Gostaria de saber sobre a tributação de empresas que são correspondentes bancários, tributados pelo Lucro Presumido. Se as aliquotas são diferentes, como é encontrado o valor da receita, se emite nota fiscal e se há retenções... Desde já agradeço muito a atenção.
Leandro Gonçalves Rodrigues
Prata DIVISÃO 5, Coordenador(a) Contabilidde Gieselly,
A resposta do nosso amigo Mario logo acima é perfeita para sua dúvida.
Complemento somente como resposta a sua pergunta, que deve ser emitido NF.
Abs
Giselly Carlos de Moura
Prata DIVISÃO 1, Contador(a) ok Leandro. Mas como é determinada a receita nesse tipo de atividade?
Leandro Gonçalves Rodrigues
Prata DIVISÃO 5, Coordenador(a) Contabilidde Giselly,
Acredito que o banco envia um demonstrativo das operações intermediadas e o valor que te pagará de comissão.
O valor da comissão e que efetivamente o banco vai te pagar é a determinação da Receita.
Fiz um trabalho uma vez, extra-contábil que ajustava com o departamento que fechavam as negociações dos contratos para que me fornecessem as informações dos contratos fechados.
Com isso quando o banco enviava a posição dele, eu confrontava com o meu e assim conseguia consistir a Receita.
Mas a receita contábil, você somente deverá reconhecer quando o banco comunicar que efetuará o pagamento para você contra uma NF.
Abs
Giselly Carlos de Moura
Prata DIVISÃO 1, Contador(a)Então Leandro, terei que emitir as notas para o banco referente a essas comissões recebidas, e a partir dessas notas emitidas efetuar os calculos dos impostos né isso?
Leandro Gonçalves Rodrigues
Prata DIVISÃO 5, Coordenador(a) Contabilidde Giselly,
É exatamente isso.
Abs
Giselly Carlos de Moura
Prata DIVISÃO 1, Contador(a)Muito obrigado Leandro pela ajuda.
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