Boa tarde Sônia,
No regime de tributação pelo Lucro Presumido:
PIS e COFINS, apuração e recolhimento mensal;
IRPJ e CSLL, apuração e recolhimento trimestral;
Trimestres:
1º Trimestre = Janeiro à Março
2º Trimestre = Abril à Junho
3º Trimestre = Julho à Setembro
4º Trimestre = Outubro à Dezembro
Vencimentos:
PIS e COFINS, dia 25 do mês seguinte (se for feriado ou final de semana, antecipar pagamento);
IRPJ e CSLL, último dia útil do mês seguinte ao encerramento do trimestre.
Códigos de Receita:
PIS = 8109
COFINS = 2172
IRPJ = 2089
CSLL = 2372
Exemplo de cálculo IRPJ e CSLL
Receita do trimestre : R$ 100.000,00
Percentual de presunção para sua atividade:
IRPJ = 32,00%
CSLL = 32,00%
Cálculo do IRPJ:
R$ 100.000,00 x 32,00% = 32.000,00 ==> Lucro Presumido
R$ 32.000,00 x 15,00% = R$ 4.800,00 ==> IRPJ
Cálculo da CSLL:
R$ 100.000,00 x 32,00% = 32.000,00 ==> Base de cálculo da CSLL
R$ 32.000,00 x 9,00% = R$ 2.880,00 ==> CSLL
Obs.: As importâncias retidas na fonte (PIS, COFINS, CSLL e IRRF) são consideradas antecipações destes impostos/contribuições, assim sendo, podem ser compensadas com os impostos/contribuições devidos sobre as receitas da empresa.
Obs.: Sobre a parcela do Lucro Presumido que ultrapassar R$ 60.000,00 no trimestre, tera adicional de 10,00% de IR.