Boa tarde Thiago,
Primeiramente, cabe ressaltar que o adicional é somente de IRPJ.
No regime de tributação pelo Lucro Presumido, a empresa estara sujeita ao adicional de IRPJ sobre a parcela do Lucro Presumido que ultrapassar a R$ 60.000,00 no trimestre.
Exemplo:
Receita do trimestre: R$ 800.000.00
Alíquota de presunção = 8,00%
Cálculo do Lucro Presumido do Trimestre:
R$ 800.000,00 x 8,00% = R$ 64.000,00 ==> Lucro Presumido
Cálculo do IRPJe Adicional:
IRPJ:
R$ 64.000,00 x 15,00% = R$ 9.600,00 ==> IRPJ
Adicional:
R$ 64.000,00 (-) R$ 60.000,00 = R$ 4.000,00 ==> Parcela sujeita ao Adicional de IRPJ
R$ 4.000,00 x 10,00% = R$ 400,00 ==> Adicional de IRPJ
IRPJ Total = R$ 9.600,00 + R$ 400,00 = R$ 10.000,00
Artigo 542 do RIR/99, Decreto 3.000/99:
Subtítulo II
Adicional
Art. 542. A parcela do lucro real, presumido ou arbitrado que exceder o valor resultante da multiplicação de vinte mil reais pelo número de meses do respectivo período de apuração, sujeita-se à incidência de adicional de imposto à alíquota de dez por cento (Lei nº 9.249, de 1995, art. 3º, § 1º, e Lei nº 9.430, de 1996, art. 4º).
§ 1º O disposto neste artigo aplica-se, inclusive, nos casos de incorporação, fusão ou cisão e de extinção da pessoa jurídica pelo encerramento da liquidação (Lei nº 9.249, de 1995, art. 3º, § 2º, e Lei nº 9.430, de 1996, art. 4º, § 2º).
§ 2º O disposto aplica-se, igualmente, à pessoa jurídica que explore atividade rural de que trata a Lei nº 8.023, de 1990 (Lei nº 9.249, de 1995, art. 3º, § 3º).
§ 3º Na hipótese do art. 222, a parcela da base de cálculo, apurada mensalmente, que exceder a vinte mil reais, está sujeita à incidência do adicional de que trata este artigo (Lei nº 9.430, de 1996, art. 2º, § 2º).
§ 4º O adicional será pago juntamente com o imposto de que trata o art. 541 (Decreto-Lei nº 1.967, de 1982, art. 24, § 3º).