Como calcular IRPJ e CSLL?

Bom dia.

Gostaria de algumas informações a respeito de como calcular o IRPJ e a CSLL de serviços de construção civil e limpeza pública. Posso aplicar a alícota de 4,8 na mão de obra e 1,2 no material aplicado nos serviços de limpeza pública?

Bom Dia!!!

1 - Qual o serviço prestado?

2 - Há aplicação de material?

3 - Para aplicar a alíquota direto de 4,80%, somente tendo a certeza que não ultrapassará a parcela de R$ 60.000,00

qual a tributaçao da empresa? (lucro real ou presumido)?

O tipo de tributação é lucro presumido, com emprego de material aplicado e mão de obra. E o serviço prestado é limpeza pública.

Gicely Assunção de Oliveira

Pelo que entendi, a empresa presta serviço de limpeza publica, e para a execução deste serviço tem que ter o material.

Bom, o material gasto é fruto de uma compra que a empresa fez para presta o serviço, sendo assim a base de calculo do IRPJ e CSLL é somente sobre o serviço prestado.

Exemplo. se a empresa prestou um serviço de 100.000,00 porem teve os materiais aplicados de 30.000,00 a BC do IRPJ e CSLL é 70.000,00 sobre a alíquota de 4,8% de IRPJ e 2,88% de CSLL.

Você só irá aplicar a alíquota de 1,2 sobre o material usado se este for uma venda da empresa.

Exemplo.

fechou o contrato de 100.000,00 sendo que 70.000,00 é só a parte de serviço e 30.000,00 é venda do material da própria empresa para a execução do serviço.
Aí você recolher 4,8% de IRPJ e 2,88% de CSLL sobre o serviço e 1,2% de IRPJ e 1,08 de CSLL para a venda do material.

Mas a aplicação do material, é compra e não venda.

Pelo que eu entendi, ela usa o material na execução dos serviços.

Obrigada Alessandro pelas explicações. Você poderia me dizer em qual lei/norma encontro este embasamento?

Gicely Assunção de Oliveira, bom dia.

É de acordo coma a Lei 9.249/1995 Art. 15

Segue abaixo o link onde poderá visualizar o Lei.

Ok


http://www.portaltributario.com.br/guia/lucro_presumido_irpj.html

Muitíssimo obrigada Alessandro.