Lucro presumido

Caros colegas

Estou com essa duvida e gostaria da ajuda de voces:

O IRPJ com base no lucro real é calculado com uma aliquota de 15% sobre o lucro liquido com inclusões e exclusões conforme a lei determina, certo? ja o lucro presumido como se calcula?

Boa tarde R.Oliveira,

O Lucro Presumido, como o próprio nome sugere, nada mais é do que uma sistemática de tributação baseada na presunção de lucros.

Vale dizer que o governo criou presunções de lucros para cada atividade e sobre esta presunção incidem o IRPJ e a CSLL. Nesta sistemática, não importa se a empresa apurou contabilmente lucros ou prejuízos, pois o lucro será determinado (presumido) pelo percentual aplicado sobre a Receita Bruta auferida no trimestre.

Neste link a Receita Federal disponibiliza matéria completa acerca dos principais percentuais de presunção de lucro e as respectivas alíquotas de conformidade com a as atividades que ali elenca.

Para exemplificar vamos supor que sua empresa auferiu receita bruta noa valor de R$ 1.000,00 e que sua atividade seja a de revenda de mercadorias (comércio)

A presunção de lucros para as atividades da venda de mercadorias adquiridas para revenda é de 8%. Vale dizer que para o governo o lucro obtido nestas atividades é de R$ 80,00 ou (8% de 1.000,00)

Sobre estes R$ 80,00 reais incidirão 15% de IRPJ e 9% de CSLL.

O banco de dados do Fórum tem já um vasto material e muitas informações acerca deste assunto. Clique aqui para consultá-lo.

Se persistirem dúvidas, entre em contato.

...

Saulo

Então quer dizer que para uma indústria de tintas e solventes aplicaria se um percentual de 8%?

Boa tarde R.Oliveira,

Exatamente.

Por se tratar da venda de produtos de fabricação própria o percentual de presunção de lucros será de 8%.

Neste caso os impostos a serem pagos devem ser assim calculados:

Sobre a Receita Bruta Trimestral:
IRPJ - 8% x 15% ou 1,2%
CSLL - 12% x 9% ou 1,08%

Sobre a Receita Bruta Mensal:
PIS - 0,65%
COFINS - 3%

O IRPJ sofrerá um adicional de 10% sempre que o Lucro Presumido for igual ou superior a R$ 60.000,00 trimestrais.

Consulte este tópico para saber mais acerca do assunto e do Adicional do Imposto de Renda.

...

Bom dia!! tou com uma duvida em relacao a uma empresa que esta enquandrada no lucro presumido e uma industria de produtos de limpeza, a minha duvida e o seguinte fiz todos os lancamentos e quando apurei os imposto o programa me forneceu esses valores e a primeira vez que trabalho com uma empresa no lucro presumido que fabrica produtos e vende, nosso da compra de insumos a base do calculo do impostos federais posso deduzir como fez o programa t em base legal? deste ja agradeco pela ajuda ÁLCULO DO Cofins E PIS ----------------------------------------------------------------------- Total de Vendas: R$ 2.877,40 Deduções das Vendas: R$ 0,00 Vendas Líquidas: R$ 2.877,40 Vendas Líquidas Acumuladas: R$ 32.840,90 Vendas sobre Serviço: R$ 0,00 Vendas sobre Serviço Acumuladas: R$ 0,00 Faturamento Bruto: R$ 2.877,40 Total das Compras: R$ 8.093,73 Deduções das Compras: R$ 0,00 Compras Líquidas: R$ 8.093,73 Compras Líquidas Acumuladas: R$ 14.442,57 CÁLCULO DO COFINS ------------------- Receita Bruta: R$ 2.877,40 Valor Base do Custo/Despesas Crédito COFINS: R$ 1.521,25 Base de Cálculo: R$ 1.356,15 Alíquota do COFINS: 3,00 % Valor Bruto do COFINS: R$ 40,68 Valor do COFINS: R$ 40,68 CÁLCULO DO PIS ---------------- Valor do Faturamento do PIS: R$ 2.877,40 Valor Base do Custo/Despesas Crédito PIS: R$ 1.521,25 Base de Cálculo do PIS: R$ 1.356,15 Alíquota do PIS: 0,65 % Valor Bruto do PIS: R$ 8,81 Valor do PIS: R$ 8,81 ----------------------------------------------------------------------- CÁLCULO DO IRPJ E CSLL ----------------------------------------------------------------------- Total de Vendas: R$ 2.877,40 Deduções das Vendas: R$ 0,00 Vendas Líquidas: R$ 2.877,40 Vendas Líquidas Acumuladas: R$ 32.840,90 Vendas sobre Serviço: R$ 0,00 Vendas sobre Serviço Acumuladas: R$ 0,00 Faturamento Bruto: R$ 2.877,40 Total das Compras: R$ 8.093,73 Deduções das Compras: R$ 0,00 Compras Líquidas: R$ 8.093,73 Compras Líquidas Acumuladas: R$ 14.442,57 CALCULO DO IRPJ ----------------- Alíquota para a Base de Cálculo de Produtos: 015 % Base de Cálculo de Produtos: R$ 431,61 Base de Cálculo do IRPJ: R$ 431,61 Alíquota do IRPJ: 15,00 % Valor Bruto do IRPJ: R$ 64,74 Valor do IRPJ: R$ 64,74 CÁLCULO DA CSLL ----------------- Alíquota para a Base de Cálculo de Produtos: 9,00 % Alíquota para a Base de Cálculo de Serviços: 12,00 % Base de Cálculo do Produto CSLL: R$ 258,97 Base de Cálculo da CSLL: R$ 258,97 Alíquota da CSLL: 9,00 % Valor Bruto da CSLL: R$ 23,31 Valor da CSLL: R$ 23,31 Att Muniz

Boa tarde Joilson,

Infelizmente seus cálculos não estão corretos. Os percentuais que devem ser aplicados são os que indiquei ao R.Oliveira na mensagem imediatamente acima da sua, ou seja:

Sobre a Receita Bruta Trimestral:
IRPJ - 8% x 15% ou 1,2%
CSLL - 12% x 9% ou 1,08%

Sobre a Receita Bruta Mensal:
PIS - 0,65%
COFINS - 3%

Para que a compreensão se torne mais fácil informe apenas o total das receitas no mês (para apuração do PIS e da COFINS) e o das receitas no trimestre (para apuração do IRPJ e da CSLL) .

Tais informações permitirão exemplificar a aplicação dos imposto e contribuições incidentes sobre suas receitas.

...

Gostaria de saber qual é a Lei que regulamenta AS EMPRESAS DO LUCRO PRESUMIDO.

Bom dia Maria,

A lei que instituiu a tributação pelo chamado "Lucro Presumido" foi a Lei 9430/1996 já alterada por dezenove outras leis e normatizadas por centenas de Instruções Normativas que a precederam.

...

Bom dia a todos,

Estou com uma dúvida , examinei outros tópicos mas não consegui resolvê-la.Se alguém puder me dar uma orientação, desde já agradeço.
A empresa que trabalho é de prest. serviço, recolhe o ISS e está enquadrada no Lucro Presumido. O que acontece é que terceirizamos parte de um serviço que será emitida NF em nome de nossa empresa.O nosso cliente vai pagar todo o serviço (meu e do terceiro) em uma nota que vou emitir. Neste caso vou arcar com todos os impostos ( meu e do terceiro) mesmo que ele recolha o seus impostos na sua nota? Eu estarei pagando imposto em duplicidade?

Pessoal muito obrigada!

Boa tarde Kelly,

Você não está pagando os impostos e contribuições em duplicidade. Você está pagando os seus e o terceiro os dele.

A única maneira de evitar o pagamento que você chama de "duplicidade" é emitir para seu cliente a Nota Fiscal de seus serviços e juntá-la a Nota Fiscal emitida pelo terceiro em nome de seu cliente.

Desta forma o cliente efetuará dois pagamentos; o seu e o do terceiro.

Se você não quer que seu cliente saiba que você terceirizou parte de seus serviços, deve emitir Nota Fiscal de tudo e pagar todos os impostos e contribuições sobre o total. Neste caso a terceirização (para você) não passará de custo ou despesa.

...

Obrigada Saulo!
Achei que estaria pagando em duplicidade o imposto porque se o meu serviço foi por exemplo: 1000 então vou pagar imposto sobre 1000, mas se nota está incluso um serviço terceirizado de 100 por exemplo, onde o prestador que me forneceu o serviço já recolheu o imposto, achei que tivesse uma maneira de não pagar o imposto de 1100 constante no total da nota , sei lá alguma maneira de informar que aqueles 100 já sofreu tributação... mas agora eu entendi!
Muitíssimo obrigada e uma boa semana para você!!!