Earle Zabel
Bronze DIVISÃO 4, Não Informadorespostas 15
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Earle Zabel
Bronze DIVISÃO 4, Não InformadoSilvio Tambosi
Bronze DIVISÃO 5, Contador(a) Bom dia Sr. Earle.
Na atividade de transporte de cargas a base de cálculo do imposto de renda e de 8% e a alíquota de 15%. E na contribuição social a base de cáculo e de 12% e a alíquota de 9%. Nao esquecer do adicional de 10 % de imposto de renda sobre a parcela do lucro que for superior a R$ 20.000,00 no mes ou R$ 60.000,00 no trimestre.
Earle Zabel
Bronze DIVISÃO 4, Não Informado obrigado Sr. Silvio Tambosi.
Gostaria a confirmação da base de 12% do Csll. Pensei que Tranporte de cargas seria "serviço" portanto 32%...
Silvio Tambosi
Bronze DIVISÃO 5, Contador(a)Serviços em geral a base de calculo e de 32% com excessao das empresas de transportes de cargas, de passageiros e serviços hospitalares com base de calculo de 12%. Lei 10.684/2003.
Earle Zabel
Bronze DIVISÃO 4, Não InformadoMuito obrigado
Geisiany Alves
Prata DIVISÃO 2, Contador(a)Silvio Tambosi tem como me explicar melhor sobre esse adcional de 10% sobre parcela do lucro que voce mencionou acima?
Saulo Heusi
Usuário VIP , Não Informado Boa tarde Geisiany,
Certamente o Silvio Tambosi não responderá a seu questionamento pois a mensagem dele é datada de Janeiro de 2008, o que deixa supor que a possibilidade de que a atenda é bem remota.
Na pretensão de ajudá-la, trancrevo abaixo as orientações da Receita Federal acerca do assunto
Adicional do Imposto de Renda
A parcela do lucro real que exceder ao resultado da multiplicação de R$20.000,00 (vinte mil reais) pelo número dos meses do respectivo período de apuração sujeita-se à incidência do adicional, à alíquota de 10% (dez por cento). Também se encontra sujeita ao adicional a parcela da base de cálculo estimada mensal, no caso das pessoas jurídicas que optaram pela apuração do imposto de renda sobre o lucro real anual, presumido ou arbitrado, que exceder a R$ 20.000,00 (vinte mil reais).
Em relação às pessoas jurídicas que optarem pela apuração do lucro presumido ou arbitrado, o adicional incide sobre a parcela que exceder o valor resultante da multiplicação de R$ 20.000,00 (vinte mil reais) pelo número de meses do respectivo período de apuração.
A alíquota do adicional é única para todas as pessoas jurídicas, inclusive instituições financeiras, sociedades seguradoras e assemelhadas.
O adicional incide, inclusive, sobre os resultados tributáveis de pessoa jurídica que explore atividade rural (Lei nº 9.249, de 1995, art. 3º, § 3º). No caso de atividades mistas, a base de cálculo do adicional será a soma do lucro real apurado nas atividades em geral com o lucro real apurado na atividade rural.
Se persistirem dúvidas torne a entrar em contato.
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Geisiany Alves
Prata DIVISÃO 2, Contador(a) Saulo, muito obrigada por me responder;
Entao é assim, se a receita da empresa for igual ou superior a 20.000,00 ex: a empresa vai pagar 20.000x10%= 2.000,00 de adcional de IRPJ, é isso?
se for qual o codigo da receita para gerar o imposto no sicalc?
Saulo Heusi
Usuário VIP , Não Informado Boa tarde Geisiany,
Não é (exatamente) a receita e sim a parcela do lucro presumido. Eu explico:
Imagine que sua sempresa seja prestadora de serviços e que tenha auferido receita bruta no mês no valor de R$ 100.000,00.
Neste ramo de atividades a presunção de lucros é de 32% e sobre estes incidem 15% de IRPJ.
Aplicando o percentual de presunção de lucros teremos:
100.000,00 x 32% = 32.000,00 (este é o lucro presumido)
a parcela que excedeu a 20.000,00 do lucro será 12.000,00 pois
32.000,00 - 20.000,00 = 12.000,00
O IRPJ será: 32.000,00 x 15% = 4.800,00
O Adicional será: 12.000,00 x 10% = 1.200,00
o total do IRPJ será: 4.800,00 + 1.200,00 = 6.000,00
Nota
Se estivermos falando do segundo mês não haverá adicional, pois só incide sobre a parcela de lucro que exceder a 20.000,00 multiplicada pelo número de meses e (neste caso) teríamos que diminuir 40.000,00 ou (20.000,00 x 2)
O Adicional deve ser somado ao IRPJ normal e recolhido no mesmo DARF com o mesmo código da receita (2089 Lucro Presumido)
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Geisiany Alves
Prata DIVISÃO 2, Contador(a)Saulo,agora entendi, mais tenho uma outra duvida, para transporte a presunção de lucros nao seria de 8% e sobre estes incidem 15% de IRPJ?
Saulo Heusi
Usuário VIP , Não Informado Bom dia Geisiany
No exemplo que dei acima (confira) considerei uma empresa prestadora de serviços.
O percentual de presunção de lucros para o transporte de cargas é realmente de 8% sobre o quais incidirá o IRPJ a razão de 15%
Fonte: Percentuais - Lucro Presumido
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Geisiany Alves
Prata DIVISÃO 2, Contador(a)Saulo, muito obrigada por me ajudar, foram sanadas todas as minha duvidas.
Paulo Henrique de Morais Andrade
Prata DIVISÃO 1, Técnico Contabilidade Boa tarde Saulo Reisi,
Li atentamente todos os post do tópico e acho que entendi porém eu apenas queria confirmar:
Minha empresa é prestação de serviços de transporte de cargas e passageiros então o percentual de presunção seria de 8% IRPJ e 12% CSLL correto ? Nesse caso vou exemplificar abaixo e você me corrija se eu estiver enganado:
Receita bruta: R$ 10.000,00 x 8% = 800,00 Base de cálculo IRPJ
Receita bruta: R$ 10.000,00 x 12% = 1.200,00 Base de cálculo CSLL
Cálculo dos impostos
IRPJ - 800,00 x 15% = 120,00
CSLL - 1.200,00 x 9% = 108,00
Se puder conferir e me auxiliar, fico muito agradecido.
Att.
Paulo Henrique
Saulo Heusi
Usuário VIP , Não Informado Boa tarde Paulo,
O percentual de presunção de lucros para as atividades de transportes de cargas é de 8% para a de passageiros é de 16%.
O restante de seus calculos estão corretos.
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Paulo Henrique de Morais Andrade
Prata DIVISÃO 1, Técnico ContabilidadeWilian Jorge de Oliveira
Prata DIVISÃO 4, Contador(a) Saulo, bom dia.
Com relação a tributação dos impostos federais no lucro presumido de uma transportadora
Vamos pelo exemplo:
Empresa A - contratante no lucro presumido (cumulativo)
Empresa B - contratada no lucro presumido (cumulativo)
A empresa A emite CTe no valor de R$ 100,00.
A empresa A subcontrata a empresa B pelo valor de R$ 80,00.
A empresa B em MT não esta obrigada a emitir CTe visto que pode circular com o CTe da empresa A.
Os questionamentos são:
1) A empresa A pagará seus tributos (PIS, COFINS, IRPJ e CSLL) pelo valor do seu CTe - R$ 100,00?
2) A empresa B pagará os mesmo tributos federais sobre sua receita bruta R$ 80,00?
3) Como a empresa B justificará seu faturamento, visto que não esta obrigada a emissão de CTe?
4) No caso a empresa A pagará sobre seu faturamento R$ 100,00 mesmo tendo ganho somente R$ 20,00?
5) Se a empresa A fosse lucro real ela poderia abater os R$ 80,00 como crédito no sistema não cumulativo?
Abraço.
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