IRRF sobre NF. PRESTADOR

Bom dia,

Minha duvida é a seguinte.

Tenho um fornecedor que presta serviços todos os meses, mas os valor são abaixo de 400,00 e reten o IR, então pagamentos à ele o valor liquido.

Acontece que os DARFs não atingi 10,00, como devo proceder ?

Acumulo, mesmo sendo de meses diferentes ?

Ocorre, que há outros fornecedores que também tem IR retido, mas esses atingem e eu recolho um DARF para cada nota.

Como voces fazem esse controle ?

Aguardo.

Karina

Karina,

Bom Dia.

Primeiramente, você deve observar se o serviço prestado por seu fornecedor está obrigado a recolher o Imposto de renda sobre ele.

O Imposto de Renda-Fonte incide sobre a importância cobrada pela prestação de serviços, devendo a fonte pagadora reter o imposto por OCASIÃO DO PAGAMENTO, OU DO CREDITO dessa importância.

Segue abaixo os serviços que estão sujeitas as retenções do IMPOSTO DE RENDA NA FONTE, a alíquota de 1,5%, e o conseqüente recolhimento, as importâncias pagas ou creditadas por PESSOAS JURÍDICAS, civis ou mercantis, decorrentes da PRESTAÇÃO dos seguintes serviços por outras PESSOAS JURÍDICAS. Sendo assim quando a empresa, ou associação contratar os serviços abaixo deverá reter o Imposto de Renda na Fonte

01- administração de bens ou negócios em geral, exceto consórcios ou fundos mútuos para aquisição de bens.
02- advocacia
03- análise clínica laboratorial
04- análises técnicas
05- arquitetura
06- assessoria e consultoria técnica, exceto o serviço de assistência técnica prestado a terceiros e concernente a ramo de indústria ou comércio explorado pelo prestador de serviço
07- assistência social
08- auditoria
09- avaliação e perícia
10- calculo
11- consultoria
12- contabilidade
13- desenho técnico
14- economia
15- elaboração de projetos
16- engenharia, exceto construção de estradas, pontes, prédios e obras assemelhadas
17- ensino e treinamento
18- estatística
19- fisioterapia
20- fonoaudióloga
21- geologia
22- leilão
23- medicina, exceto a prestada por ambulatório, banco de sangue, casa de saúde, casa de recuperação ou repouso, sob orientação médica, hospital e pronto-socorro.
24- nutricionismo e dietética
25- odontologia
26- organização de feiras de amostras, congressos, seminários, simpósios e congêneres
27- pesquisas em geral
28- planejamento
29- programação
30--prótese
31- psicologia e psicanálise
32- química
33- radiologia e radioterapia

34- relações públicas
35- serviços de despachantes
36- terapêutica ocupacional
37- tradução ou interpretação comercial
38- urbanismo
39- veterinária
40- assessoria creditícia
41- assessoria mercadológica
42- gestão de crédito, seleção e riscos
43- administração de contas a pagar e a receber
44- biologia e biomedicina



PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS SUJEITOS A RETENÇÃO DE 1%




01-Limpeza e/ou conservação de bens imóveis, exceto reformas e obras assemelhadas
02-segurança
03-vigilância
04-locação de mão de obra de empregados da locadora colocados a serviço da pessoa jurídica locatária em local por esta determinada.

Obrigado Luis Henrique.

Ele está obrigado reter sim.

E como devo proceder com o recolhimento ?

Karina,

Boa tarde.

No caso do recolhimento, compete a fonte pagadora fazer o mesmo, no caso você. O prazo para o recolhimento é até o ultimo dia útil do segundo decêndio do mês subsequente ao mês de ocorrência dos fatos geradores.

Para você tirar mais duvidas consulte o Manual do Imposto de Renda Retido na Fonte - MAFON, disponível no site da receita federal. Segue o link abaixo:

http://www.receita.fazenda.gov.br/pessoajuridica/dirf/defaultmafon.htm

Att.
Luiz Henrique

Boa Tarde!!

Se o valor da NFS-e é R$ 400,00, dispensa a retenção do IRRF, pois, o mesmo gera um imposto, menor que R$ 10,00

Agora se tem várias notas emitidas dentro do mês, com datas de emissão diferentes, também dispensa a retenção, caso contrário, a retenção é exigida.