Halan
Para as pessoas jurídicas prestadoras de serviços hospitalares e de auxílio diagnóstico e terapia, patologia clínica, imagenologia, anatomia patológica e citopatologia, medicina nuclear e análises e patologias clínicas, não se aplica o percentual padrão de 32% fixado para a determinação da base de cálculo do IRPJ e da CSLL em relação às pessoas jurídicas prestadoras de serviços em geral.
Ao contrário, por força das exceções contidas no art. 15, § 1º, III, a, e art. 20, caput, da Lei n. 9.249/1995, a definição da base de cálculo do IRPJ e da CSLL para as pessoas jurídicas prestadoras dos serviços acima elencados se dá, respectivamente, por meio da aplicação dos percentuais de 8% e 12%.
Valor do trimestre = 240.000,00 reais
Alíquota IRPJ - 8% - 240.000,00 x 8% = 19.200,00 - 3.600,00 (Montante retido) = 15.600,00 reais a pagar
Alíquota CSLL - 12% - 240.000,00 x 12% = 28.800,00 - 2.400,00 (Montante retido) = 26.400,00 reais a pagar