Boa tarde Francisco
Além das considerações apontadas pelo Kleber tenha em conta que ainda que este tipo de serviços (assessoria e consultoria) também estão sujeitos a retenção da CSRF (PIS, COFINS e CSLL) na fonte a razão de 4,65% ou seja 0,65, 3,00 e 1,00% respectivamente.
Neste caso a retenção só será devida se o pagamento efetuado pelo tomador do total das notas fiscais emitidas no mesmo mês (contra ele) for superior a R$ 5.000,00. Em outras palavras, quando sua empresa receber Notas Fiscais cujo total mensal for superior a cinco mil reais, o tomador de seus serviços irá reter (além do 1,5% de IRRF, mais 4,65% da chamadas Contribuições Sociais Retidas na Fonte, ou PIS, COFINS e CSLL)
Também neste caso você deverá agir como explicou o Kleber, ou seja, por se tratar de antecipação do imposto (IRRF) e das contribuições devidas (CSRF) você deverá diminuir do cálculo destes impostos o valor já retido pelo tomador de seus serviços.
Imagine que você tenha prestado um serviço de assessoria no valor de R$ 10.000,00
Seu cliente irá pagar
10.000,00 menos 150,00 de IRRF e 465,00 de CSRF, ou seja lhe pagará exatos 9.385,00
Quando você for calcular tais impostos sobre seu faturamento deverá descontar o valor retido.
Imagine que seu faturamento tenha sido apenas aqueles 10.000,00 o cálculo seria:
IRPJ = 10.000,00 x 4,80% = 480,00 menos 150,00 já descontado = 330,00 a pagar
CSLL = 10.000,00 x 2,88% = 288,00 menos 100,00 já descontado = 188,00 a pagar
PIS = 10.000,00 x 0,65% = 65,00 menos 65,00 já descontado = 0,00 a pagar
COFINS = 10.000,00 x 3,00% = 300,00 menos 300,00 já descontado = 0,00 a pagar
Se persistirem dúvidas torne a entrar em contato.
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