Leonardo Wollinger Koerich
Iniciante DIVISÃO 5, Analista Financeiro Prezados;
Estou com uma dúvida de como devo proceder com respeito a base de cálculo da retenção dos 4,65% quando tivermos um desconto comercial e desconto financeiro
exemplo. Uma empresa prestadora de serviços emitiu uma NF no valor de 500.000,00. Após a emissão da mesma, a empresa resolveu dar um desconto financeiro, pois o tomador de serviços estava com problemas de caixa. O desconto financeiro foi de 95.975,50
No momento da emissão da NF
D - cliente 469.250,00
D - IRPJ a compensar 7.500,00
D - PIS a compensar 3.250,00
D - COFINS a compensar 15.000,00
D - CSLL a compensar 5.000,00
C - Receita de prest. de serv. 500.000
Após a emissão resolveu-se dar um desconto financeiro para a empresa tomadora do serviço. ( um desconto para um inadimplente poder pagar o que devia)
D - Descontos concedidos
C - cliente 95.975,50
Pagamento da NF
D - Banco
C - Cliente 373.274,50
Pergunto: A base de cálculo para o IR e os 4,65% de retenção na fonte permanece inalterada, não? seria os 500.000 iniciais?
E caso o desconto fosse destacado na nota fiscal como um desconto incondicional ou abatimento, a base seria os mesmos 500.000 para retenção do IR e dos 4,65%.
Agradeço a ajuda dos demais colegas.