João,
Boa Tarde!
O IRPJ sobre o Lucro Presumido será pago sobre a base de cálculo presumida, à alíquota de 15%.
ADICIONAL:
A parcela do Lucro Presumido (ou seja, a base de cálculo) que exceder ao valor resultante da multiplicação de R$ 20.000,00 (vinte mil reais) pelo número de meses do respectivo período de apuração, sujeita-se à incidência de adicional de imposto à alíquota de 10% (dez por cento).
· Venda de mercadorias ou produtos = 8%
A CSLL sobre o Lucro Presumido será pago sobre a base de cálculo presumida, à alíquota de 12%.
Exemplo:
LUCRO PRESUMIDO
Valor da Receita do mês: R$ 25.000,00
Base de cálculo do IRPJ (8% x 25.000,00) = R$ 2.000,00
Valor do IRPJ (15% x R$ 2.000,00) = R$ 300,00
Base de cálculo do CSLL (12% x 25.000,00) = R$ 3.000,00
Valor do CSLL (9% x R$ 3.000,00) = R$ 270,00
PIS/COFINS ( 3,65% x R$ 25.000,00) = R$ 912,50
TOTAL (IRPJ+CSLL+PIS+COFINS) = R$ 1.482,50
Espero ter ajudado!
Walter Berlink Júnior
Analista Contábil
“Bom mesmo é ir à luta com determinação, abraçar a vida com paixão, perder com classe e vencer com ousadia, por que o mundo pertence a quem se atreve. E a vida é muito bela para ser insignificante.”