Exclusão da Base de Cálculo do Lucro Real em Caso de Prejuíz

Caros,

Uma empresa no regime do Lucro Real, no qual, teve em um trimestre prejuízo de 30.000,00 antes do IR, sendo que teve uma receita de aplicação financeira de 500,00(já descontado o IR).

O resultado deste trimestre, foi de 30.000,00 ou é o caso de excluir os 500,00 do calcúlo do Lucro Real para que dê 30.500,00?

A dúvida é para saber o quanto eu aproveitarei na compensação do prejuízo para o próximo trimestre caso eu possa aproveitá-lo em sua totalidade(30%), por exemplo, caso o lucro tenha sido 200.000,00.


A outra dúvida é se a receita de aplicação financeira também é deduzida da base de cálculo para CSLL?

Boa tarde Luiz

Dispõe o artigo 55º da IN RFB 1022/2010 que:

Das Disposições Comuns às Operações de Renda Fixa e de Renda Variável

Art. 55. O imposto sobre a renda retido na fonte sobre os rendimentos de aplicações financeiras de renda fixa e de renda variável ou pago sobre os ganhos líquidos mensais será:

I - deduzido do devido no encerramento de cada período de apuração ou na data da extinção, no caso de pessoa jurídica tributada com base no lucro real, presumido ou arbitrado;

II - definitivo, no caso de pessoa física e de pessoa jurídica optante pela inscrição no Simples Nacional ou isenta.

§ 1 º Os rendimentos e os ganhos líquidos de que trata este artigo integrarão o lucro real, presumido ou arbitrado. (eu grifei)

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