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Poliana L.moura
Bronze DIVISÃO 4, Não Informado Boa tarde,
Tenho uma empresa de prestação de serviços de transportes que é Lucro Presumido, então eu gostaria de saber o seguinte? Quando vou calcular o Pis, Cofins (mensais), IRPJ e Contribuição Social (trimestrais)? é sobre o faturamento total da empresa? Ou tem algum cálculo diferente sobre o faturamento para calcular esses impostos?
Walter Berlink Junior
Prata DIVISÃO 1, Analista Contabilidade Bom Dia Poliana!
Todos os impostos serão apurados sob o faturamento, só que o PIS e a COFINS serão mensais e o IRPJ e a CSLL serão trimestrais.
Segue:
LUCRO PRESUMIDO
O IRPJ e a CSLL pelo Lucro Presumido são apurados trimestralmente.
A alíquota de cada tributo (15% ou 25% de IRPJ e 9% da CSLL) incide sobre as receitas com base em percentual de presunção variável (1,6% a 32% do faturamento, dependendo da atividade). Este percentual deriva da presunção de uma margem de lucro para cada atividade (daí a expressão Lucro Presumido) e é predeterminado pela legislação tributária.
Há alguns tipos de receita que são acrescidas integralmente ao resultado tributável, como os ganhos de capital e as receitas de aplicações financeiras.
Destaque-se, no entanto, que nem todas empresas podem optar pelo lucro presumido, pois há restrições relativas ao objeto social e o faturamento.
O limite da receita bruta para poder optar pelo lucro presumido, a partir de 2014, é de até R$ 78 milhões da receita bruta total, no ano-calendário anterior.
Esta modalidade de tributação pode ser vantajosa para empresas com margens de lucratividade superior a presumida, podendo, inclusive, servir como instrumento de planejamento tributário. Empresas que possuam boa margem de lucro podem, respeitados eventuais impedimentos, utilizar-se do Lucro Presumido, por exemplo: determinada empresa comercial possui uma margem de lucro efetivo de 15%, no entanto a administração observou que optando pelo Lucro Presumido a referida margem, para fins tributários, estaria fixada em 8%, demonstrando que este regime seria o mais interessante para este caso concreto.
Outra análise a ser feita é que as empresas tributadas pelo Lucro Presumido não podem aproveitar os créditos do PIS e da COFINS, por estarem fora do sistema não cumulativo, no entanto recolhem com alíquotas mais baixas.
Portanto, a análise do regime deve ser realizada considerando a repercussão no IRPJ, na CSLL, no PIS e na COFINS.
Espero ter ajudado!
Mário Gilberto Barros de Melo
Moderador , Sócio(a) Proprietário Prezado Walter, bom dia !
Tendo em vista as Regras do Fórum, em especial a de número 3, quando se utilizar de textos extraídos da Internet, tenha por hábito, indicar a fonte de referência.
Poliana, bom dia !
Para ter acesso ao conteúdo completo da matéria acima exposta, acesse o link abaixo:
Lucro Real, Presumido ou Simples
Walter Berlink Junior
Prata DIVISÃO 1, Analista Contabilidade Prezado Mário,
Bom dia!
Prestarei mais atenção...Sempre coloco. Este foi um caso atípico!
Obrigado e desculpe!
Poliana L.moura
Bronze DIVISÃO 4, Não Informado Prezados, boa tarde!
Obrigada aos 2 pelas respostas.
Poliana L. Moura
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