Simples Nacional

Olá , amigos.
hoje me deparei com uma situação. O faturamento da empresa no mês 04 foi por exemplo de R$ 70 mil e do mês 05 foi de R$ 60 mil. Quando fui calcular no simples o DAS deu maior do que o do mês passado. Alguém poderia me ajudar? já conferir a tabela de aliquotas e as notas de saida mas não consigo achar a solução.

Bom dia Diego,


7.2. Como se calcula o valor devido mensalmente pelas microempresas (ME) e empresas de pequeno porte (EPP) optantes pelo Simples Nacional?

Resumidamente, o valor devido mensalmente pelas ME e EPP optantes pelo Simples Nacional é determinado mediante aplicação das tabelas dos anexos da Lei Complementar nº 123, de 2006.

Para efeito de determinação da alíquota, o sujeito passivo utilizará a receita bruta acumulada nos 12 (doze) meses anteriores ao do período de apuração (RBT12).

Já o valor devido mensalmente, a ser recolhido pela ME ou EPP, será o resultante da aplicação da alíquota correspondente sobre a receita bruta mensal auferida (regime de competência) ou recebida (regime de caixa), conforme opção feita pelo contribuinte.

Fonte: Perguntas e Respostas - Simples Nacional


Assim sendo, faça uma análise da receita bruta dos últimos 12 meses, que certamente, encontrara o cálculo correto.

Bom dia.

Segue orientações de cálculo:

Cálculo Receita X Alíquota:

Inicio de atividade
Em caso de empresa em inicio de atividade no próprio ano-calendário, para efeito de determinação da alíquota no primeiro mês da atividade, o sujeito passivo utilizará como receita bruta total, a receita do próprio mês de apuração multiplicada por doze (RBT12 proporcionalizada).
Nos onze meses posteriores ao do inicio da atividade, o sujeito passivo utilizará a média aritmética da receita bruta total dos meses anteriores ao do período de apuração, multiplicada por doze.
Exemplo:
Empresa optante no primeiro mês de atividade
Período de apuração 07/2012
Receita Bruta 07/2012 = R$9.000,00
RBT12 proporcionalizada = 9.000 * 12 = 108.000,00
Seguindo o exemplo da tabela para Indústria:
Cálculo = 9.000,00 * 4,50% = 405,00
Empresa optante no terceiro mês de atividade
Período de apuração 09/2012
Receita Bruta 09/2012 = R$6.000,00
Receita Bruta 08/2012 = R$10.000,00
MA (média aritmética) = (9.000(07/2012)+10.000 (08/2012)) / 2= 9.500,00
RBT12 proporcionalizada (MA * 12) = 9.500 * 12 = 114.000,00
Cálculo = Receita 09/2012 * aliq.da faixa = 6.000,00 * 4,50% = 270,00

Opção pelo Simples (no caso de não ser inicio de atividade)

Resumidamente, o valor devido mensalmente pelas ME e EPP optantes pelo Simples Nacional é determinado mediante aplicação das tabelas dos anexos da Lei Complementar nº123, de 2006.
Para efeito de determinação da alíquota, o sujeito passivo utilizará a receita bruta acumulada nos 12 meses anteriores do período de apuração (RBT12).
Já o valor devido mensalmente, a ser recolhido pela ME ou EPP, será o resultante da aplicação da alíquota correspondente sobre a receita bruta mensal auferida (regime de competência) ou recebida (regime de caixa), conforme opção feita pelo contribuinte.
Exemplo:
Empresa obteve receita bruta resultante exclusivamente da revenda de mercadorias não sujeita a ST.
PA = Período de Apuração
RBT12 = Receita Bruta dos últimos 12 meses inclusive o mês do Período de Apuração (PA);
RBA = Receita Bruta Acumulada de janeiro até o mês do PA inclusive.
Dados da empresa:
Receita Bruta de julho/2008 = R$25.000,00
RBA = R$135.000,00
RBT12 = R$220.000,00 (anexo I) á alíquota dessa faixa = 5,47%
Simples Nacional devido no mês = (R$25.000,00 X 5,47%) = R$1.367,50
Fluxo de faturamento:
Jan a Jul de 2008 = R$135.000,00
Jul (2007) a Jun (2008) = R$220.000,00

Diego ,Acesse o PGDAS_DEFIS e veja qual é receita bruta acumulada nos 12 (doze) meses anteriores ao do período de apuração (RBT12). Procure na tabela correspondente a aliquota e aplica sobre sua receita do periodo. Perceba que a Receita do Mês não está somada ainda ao acumulado. Quando vc for lançar o mês 06/2014 o sistema irá somar sua receita do mês 05/2014 ao acumulado e subtrair o primeiro mês da escala de 12 meses para determinar seu acumulado neste periodo. Espero ter ajudado.

Muito obrigado , amigos!
vocês me ajudaram muito.