venda ativo imobilizado simples nacional

boa tarde queria informações sobre apurações de impostos do simples nacional e icms/rj. O meu cliente vendeu três veículos do seu ativo imobilizado a empresa dele e simples nacional com inscrição estadual do icms/rj localizado no rio de janeiro cuja atividade e agencia de viagens e o comprador dos veículos esta localizado em são paulo e também possui inscrição estadual e a atividade e locação de veiculos.

as informações das vendas foram as seguintes:
1° veiculo - comprou por R$ 55.000,00 e vendeu por R$ 65.000,00
2° veiculo - comprou por R$ 70.000,00 e vendeu por R$ 65.000,00
3° veiculo - comprou por R$ 65.000,00 e vendeu por R$ 65.000,00

queria saber sobre a apuração do simples nacional e icms/rj
como devo apurar o simples nacional?
qual seria a base de calculo do simples nacional?
e o icms da venda do veiculo deveria apurar?
o icms apurar dentro do simples nacional ou apuro por fora do simples? qual a aliquota e base de calculo do icms?
qual anexo do simples nacional devo apurar esta venda?

Bom dia Luciano

Na venda de bens do imobilizado de empresas tributadas pelo Simples Nacional não há a incidência do Simples propriamente dito e sim do Imposto de Renda sobre o ganho de capital a razão de 15% a ser pago em DARF (não DAS) com código da Receita 0507 e vencimento para o último dia útil do mês subsequente ao da venda.

O ganho de capital (lucro) é a diferença positiva entre o custo de aquisição do veículo diminuído da depreciação acumulada até a data da venda e o valor desta. A depreciação deve ser calculada e considerada mesmo que a empresa não a pratique

Para saber acerca do ICMS repita seu questionamento na sala "Legislações Estaduais e Municipais".

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Bom dia Saulo Heusi !

Eu estava lendo algumas informações sobre a venda do ativo imobilizado de empresas do simples e gostaria de confirmar algumas informações:

Meu cliente comprou um veiculo no valor de R$ 15.000,00 e vendeu por R$ 10.000,00. No meu entendimento a base de calculo precisa ser a diferença positiva entre o valor adquirido e o valor da venda correto? Com base nas informações destacadas acima, o meu cliente obteve um prejuízo, logo se deduz que não existe uma diferença positiva pois comprou por um valor superior e vendeu por um valor inferior. Nesse caso não existe essa DARF do IR. Correto o meu entendimento ou estou totalmente equivocado?

Agradeço desde já

Att

Bom dia Ricardo,

Não exatamente!

O ganho de capital (repito) é a diferença positiva do custo de aquisição já diminuído da depreciação acumulada até a data da venda e o valor desta.

Nestes termos, por exemplo, se você o adquiriu por 15.000,00 e este já sofreu depreciação no valor de R$ 6.000,00 e o vendeu por R$ 10.000,00 terá sim um ganho de capital de R$ 1.000,00

15.000,00 - (6.000,00 + 10.00,00) = 1.000,00

Mesmo que a empresa não o tenha depreciado contabilmente, deve considerar a depreciação como se contabilizada fosse.

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