duvida sobre aliquota de irpj

olá,
nossa empresa sendo optante pelo lucro presumido , nesse trimestre obteve um faturamento de 7.607,00. eu calculei o imposto da seguinte forma:

7.607,00 x 32% = 2.434,24
2.434,24 x 15% = 365,00 =imposto de renda
2.434,24 x 9% = 219,00 = CSLL
7.607,00 x 3% = 228,00 = COFINS
7.607,00 X 0,65% = 49,00 = pis

duvida se a base de calculo utilizada é realmente de 32% e se o pis e o confins sao calculados em cima do faturamento ou da base de calculo. obrigado ary

Ary Brazao

Ary Brazao de Moraes Junior, boa noite.

A pergunta do Hugo Ribeiro é pertinente ao assunto porque há casos em que a Base de Cálculo para o IRPJ pode variar de 8% a 32% dependendo da atividade da empresa.

Há casos em que o prestador de serviços em geral com faturamento anual de R$ 120.000,00 pode utilizar a base de cálculo reduzida de 32% para 16%.

Base de cálculo é a soma dos 3 meses - para o IRPJ e a CSLL é 32% aplicando-se a alíquota de 15% para o IRPJ e 9% para a CSLL.

Base para o PIS e COFINS é o faturamento do mês e não a Base de Cálculo do trimestre.


Espero ter ajudado.

o ramo de atividade principal é materiais de construção em geral, porem, trabalhamos com licitações e fornecemos varios produtos de varios ramos esse faturamento como exemplo foi de papelaria e escritório e trabalhamos somente com vendas de mercadorias.

Ary Brazao de Moraes Junior, boa noite.

Se o ramo é comércio a base de cálculo do IRPJ é 8% x 15%.
A CSLL continua sendo 32% x 9%.
O PIS (0,65%) e COFINS (3,00%) é sobre o faturamento mensal.

Espero ter ajudado.

Regina, boa noite.

Só uma retificação sobre o cálculo da CSLL, pois:

- Onde se lê: A CSLL continua sendo 32% x 9%,
- Leia-se: Base de cálculo de 12% x 9% [ou 1,08% direto sobre o faturamento].

Att,

Hugo Ribeiro, boa noite.

Você está correto.

A base de cálculo que citei (32% x 9% /100 = 2,88% alíquota direta) é para prestadores de serviços em geral.
Como sou teimosa e detalhista, fui consultar novamente o portal tributário, cito abaixo.

então há uma correção no meu calculo somente na base de calculo da csll em vez de ser 32% ao certo é 12% , por favor me confirmam meu entendimento.
de antemão agradeço muitíssimo aos amigos pela orientação.
ARY BRAZAO

Boa tarde Ary,


Se a atividade é de comércio:

IRPJ:

Base de presunção, 8,00%, alíquota do IRPJ, 15,00%.

CSLL:

Base de presunção, 12,00%, alíquota da CSLL, 9,00%.