Calculo Impostos venda de imóveis próprios

Bom dia,

Estou como uma duvida para fazer o calculo de referente a operação de venda de imóveis próprios, a empresa em questão está no regime do Lucro Presumido, supondo que irá vender vender um imóvel próprio no valor de R$ 20.000.000,00 (vinte milhões), quais os impostos que incidiram sobre essa operação e quais as alíquotas dos mesmo?

Desde já Agradecido.

Luiz

Boa tarde Luiz Paulo,

Primeiramente seja bem vindo ao fórum,

Para responder sua pergunta, precisamos saber se o mesmo é integralizado no capital ou consta como "mercadoria para revenda".

Caso seja "mercadoria para revenda" será pago os impostos abaixo:

PIS 0,65%
COFINS 3%
CSLL 1,08%
IRPJ 1,20%
Adicional IRPJ 10%

PIS R$130.000,00
COFINS R$600.000,00
CSLL R$216.000,00
IRPJ R$240.000,00
Adicional IRPJ R$154.000,00

Se o imóvel for integralizado será pago 15% IRPJ e 9% de CSLL sobre o ganho de capital, que seria a diferença entre o valor de compra mais construções do valor de venda. Vale lembrar que também aplicamos o adicional do IRPJ nesse caso

No caso desse imóvel estar escriturado no Imobilizado, com valor de R$4.650.000,00, o calculo seria: 20.000.000,00 - 4.650.000,00=15.350.000,00 esse valor utilizaria de base cálculo para IRPJ e CSLL? ?

Luiz Paulo,

CSLL R$15.350.000,00 x 9% = 1.381.500,00
IRPJ R$15.350.000,00 x 15% = 2.302.500,00
ADICIONAL IRPJ R$15.350.000,00 = 1.535.000,00

Vale lembrar que adicionaram no valor do imóvel os itens abaixo:

O custo a ser considerado, para fins de apuração do ganho de capital pela pessoa jurídica optante pelo lucro presumido, será o valor contábil do bem, assim considerando:

I - no caso de investimentos permanentes em:

a) participações societárias avaliadas pelo custo de aquisição, o valor de aquisição, diminuído da provisão para perdas, quando for o caso, corrigido monetariamente;

b) participações societárias avaliadas pelo valor de patrimônio líquido, a soma algébrica dos seguintes valores, corrigidos monetariamente, atendido o disposto no art. 27 da Lei nº 7.799 , de 10 de julho de 1989 (art. 377 do RIR/94):

1. valor de patrimônio líquido pelo qual o investimento estiver registrado;

2. ágio ou deságio na aquisição do investimento, corrigido monetariamente;

3. provisão para perdas, quando dedutível, corrigida monetariamente.

II - no caso das aplicações em ouro, não considerado ativo financeiro, o valor de aquisição, corrigido monetariamente, diminuído da provisão para ajuste ao valor de mercado, quando for o caso;

III - no caso dos demais bens e direitos do ativo permanente, o valor de aquisição, corrigido monetariamente, diminuído dos encargos de depreciação, amortização ou exaustão acumulada;

IV - no caso de outros bens e direitos não classificados no ativo permanente, sujeitos à corrreção monetária, o valor de aquisição corrigido monetariamente.

(Instrução Normativa SRF nº 51/1995 , art. 4º )

Pessoal uma empresa optante pelo Simples na atividade de construção e venda de casas.
Quando a empresa vende a casa como saber o valor da receita, qual margem de lucro a considerar?

Ex: construiu e vendeu uma casa por R$ 83.000,00 qual deve ser o valor para calculo do DAS?

Boa noite, Micaelle,


Conforme você informou, a empresa é optante pelo Simples Nacional, detendo como atividade, construção e venda de imóveis, creio que para fins de tributação, deve-se considerar o valor total da receita, sendo este constituído pelos custos da construção, despesas alocadas a estes, o lucro e os tributos, no caso o Simples Nacional.
Espero ter lhe auxiliado...


AT.


Gustavo Fabris Rovaron.

Boa noite, Gustavo.

Veja se entendi, então pego a receita menos os custos, despesas e impostos e tenho a base de calculo?
Se for assim e a empresa não tiver o controle dessas despesas, acha que devo considerar o lucro de 32% sobre o valor da venda?

A base de cálculo para a atividade de venda de imóveis é a receita recebida, ou seja, o valor que consta como valor venal na escritura ou contrato. Observe a atividade da empresa, se está com o CNAE correto, pois esta atividade é impeditiva do simples nacional.

Bom dia, Micaelle,


Em todos os quesitos, concordo com a nossa amiga Aparecida, para fins de tributação no Simples Nacional, deve-se de considerar o valor efetivamente recebido pela concretização da construção.
Lembrando que conforme citado, a atividade de construção e venda de imóveis, possivelmente não se enquadra no regime do Simples Nacional, sendo assim, favor verificar.
Espero ter lhe auxiliado.


AT.


Gustavo Fabris Rovaron.

Aparecida e Gustavo.

A atividade da empresa é 4120-4-00 Construção de edifícios e 4213-8-00 Obra e urbanização - ruas, praças e calçadas. Até onde pesquisei não é impeditiva do Simples.

As casas são vendidas pela Caixa e o cliente só traz o extrato do banco.
Preciso muito da ajuda de vocês pois foi vendida uma casa em Fevereiro e preciso fazer o Simples.