Retenção de PIS, COFINS E CSLL

Pessoal,
Bom dia!

Uma empresa está prestando serviço de fornecimento e instalação de ar condicionados para o sistema de ar, sendo:

R$ 29.700,00 (Material)
R$ 69.300,00 (Mão de Obra)

Valor total da Nota Fiscal - R$ 99.000,00

O Fornecedor/prestador de serviço está destacando para que eu (tomador do serviço) realize a retenção do PIS/COFINS/CSLL sobre o valor total da Nota, ou seja material utilizado e serviços.

Tenho conhecimento que a retenção do PIS/COFINS E CSLL são realizados apenas sobre o valor do serviço.

Qual o correto ?

Desde já agradeço.

Anderson

Boa tarde,

Favor verificar corretamente essa questão, pois isso aí e venda de mercadoria e logo deveria ser emitida NF de produto com o valor do serviço embutido (ou não) e destacando ICMS.

Anderson André, boa tarde!

Verifique este assunto no seguinte link (tópico)

www.contabeis.com.br

Acredito que possa auxiliar voce.

Att

Complementando.

Não pode ser NF de serviço (incidência de ISS) pois a LC 116/2003 é bem clara:

14.06 – Instalação e montagem de aparelhos, máquinas e equipamentos, inclusive montagem industrial, prestados ao usuário final, exclusivamente com material por ele fornecido.

Veja que não pode ser NF de serviço justamente porque você não tem o ar condicionado encaixotado e a espera de um técnico para instalar. Portanto, se não pode ser NF de serviço não há o que falar em retenções de PIS/COFINS/CSLL.

Obs.: O fisco do Paraná pega muito isso por aqui.

Bom dia

uma empresa do simples nacional que retem irrf ,pis, cofins e cssl, deve apresentar alguma declaração mensal? ou somente a dirf?

att

João, bom dia!

Se a tomadora é optante pelo Simples Nacional, ela só retém o IRRF sobre os pagamentos efetuados à prestadora.
Não há declaração mensal, só a DIRF, e deverá ser entregue à prestadora o "comprovante anual de rendimentos pagos e de IRRF" até o último dia de fevereiro (o próprio programa da DIRF permite a impressão desse comprovante).

a empresa retem somente o IR?
pis ,cofins e cssl, é dispensado?

att

Exato, menos um trabalho para os contadores!

Instrução Normativa SRF nº 459, de 18 de outubro de 2004:
§ 6º Não estão obrigadas a efetuar a retenção a que se refere o caput, as pessoas jurídicas optantes pelo Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional) .( Redação dada pela IN RFB nº 1.151, de 3 de maio de 2011 )

entendi

meu cliente tomador do serviço optante pelo simples reteve e recolheu pis, cofins, cssl e irrf de uma empresa do lucro presumido.

como devo proceder?

Sem problema, vai declarar na DIRF esses impostos retidos, e entregar dois comprovantes anuais para a prestadora, um para o IRRF e outro para as CSRF (PIS, COFINS, CSLL) .

Daqui pra frente, tem a obrigação de reter só o IRRF, e está desobrigada de reter as CSRF.

muito obrigado Marcio, ja estava quebrando a cabeça aqui em achar uma solução para regularizar isso.