Receita Bruta - RECEITA LIQUIDA

Bom dia, caros amigos,

Surgiu uma pequena duvida ao tributar uma empresa optante pelo regime tributário Simples Nacional, onde as atividades são industrialização, comércio e prestação de serviço.

1° A empresa emitiu uma nf-e de venda de merc. adq. de terceiros na data 22/08/2014, no valor de R$ 38.000,0;
2° E na data 11/11/2014 o destinatário devolveu o produto com a nf-e no valor de R$ 38.000,00

Entretanto o faturamento bruto do mês 11/2014 foi de $ 160.849,00 e cada atividade teve os seguintes valores, na industrialização $ 158.352,00, na comercio $ 1477,00 e na prestação de serviço $ 840,00

O calculo a ser informado no aplicativo PGDAS é Receita bruta $ 160.849,00 - 38.000,00 = Receita liquida 122,849,00 que é a base de tributação, porém a duvida é a seguinte, o saldo de $ 38.000,00 que é da devolução é referente a atividade do comercio.
Gostaria de saber qual é o procedimento, pois na atividade do comercio no mês 11/2014 auferiu uma receita de $ 1477 e o saldo devolução é superior.

Fat bruto $ 160.849,00
Ativ econ, Ind. $ 158.532,00
Ativ. econ, com. $ 1.477,00
Ativ. econ, prest $ 840,00
Devolução $ 38.000,00
Receita Liquita 122.849,00

Atividade do com. $ 1477-38.000, ?

Gostaria de uma orientação.. e agradeço desde já.

Att

Michel

Bom dia Michel.

A devolução deverá ser deduzida da atividade pela qual a mesma se enquadra, ou seja, se a devolução foi referente a revenda de mercadorias, é SOMENTE do anexo I que deve-se deduzir o valor da devolução.
Se a receita do mês for menor do que o devolvido, deverá este ser abatido das receitas de períodos posteriores, até o valor total da devolução ser abatido. Como o aplicativo não faz esse controle, resta ao contribuinte faze-lo. Sendo assim, faça uma planilha de controle para verificar quanto do montante já foi abatido e quanto faltará, até que o mesmo seja totalmente abatido.

Att.