apuração lucro presumido

Boa tarde,
estava apurando somente SIMPLES NACIONAL, agora preciso apurar e emitir as guias para pagamento de lucro presumido, ja calculei no meu sistema mas preciso conferir se esta tudo certinho, gostaria que alguém me ajudasse, me enviasse código da receita e vencimentos de todos os impostos que terei que apurar. É somente do mês de dezembro no presumido, pois em 01/2015, já é simples nacional, como fica também a questão dos impostos que recolhe trimestral, se tratando somente de mês 12/2014? desde já agradeço.

Boa noite Adair,

Se houve receita somente no mês de dezembro/2014, esta sera a receita para cálculo do IRPJ e CSLL do 4º trimestre/2014.

PIS e COFINS, vencimento em 23/01/2015, códigos de receita, 8109 e 2172, respectivamente.

IRPJ e CSLL, vencimento em 30/01/2015, códigos de receita, 2089 e 2372, respectivamente.

Quanto a forma de cálculo, caso desejar, informar a atividade da empresa.

Se a empresa for de comercio varejista

codigos são:

pis 8109
cofins 2172
csll 2372
ir 2089

aliquotas são:

pis 0,65%
cofins 3,00%
csll 1,08%
ir 1,20%

Bom dia Jefferson,

Correto.

IRPJ base de presunção 8,00%, alíquota do IRPJ 15,00% ou 1,20% direto da receita bruta.

CSLL base de presunção 12,00%, alíquota da CSLL 9,00% ou 1,08% direto da receita bruta.


Obs.: Cuidado com o cálculo direto em função do adicional de IRPJ.

Adicional do IRPJ:

Sobre a parcela do lucro presumido que ultrapassar R$ 60.000,00 no trimestre, tera adicional de 10,00%.

Exemplo:

Lucro Presumido = R$ 65.000,00

Calculo do IRPJ

R$ 65.000,00 X 15,00% = R$ 9.750,00 ==> IRPJ

Cálculo do Adicional de IRPJ

R$ 65.000,00 (-) R$ 60.000,00 = R$ 5.000,00 ==> Base para cálculo do Adicional de IRPJ

R$ 5.000,00 x 10,00% = R$ 500,00

Total de IRPJ: R$ 9.750,00 + R$ 500,00 = R$ 10.250,00

eu tenho uma empresa de lucro presumido, que e comercio de churros, lanchonete e deste o mês passado que não conseguimos importar o cat
gostaria de saber se alguém tem uma formula, ou planilha para que eu possa fazer o calculo manual
Mario Gilberto, eu posso usar esta formula ai de cima

Boa tarde Kenia

Se a atividade explorada por sua empresa é o comércio e o sistema tributário por ela adotado é o do Lucro Presumido, utilize os cálculos demonstrados pelo Mário, pois estão corretíssimos.

Atente parta o alerta dado por ele: "Obs.: Cuidado com o cálculo direto em função do adicional de IRPJ. "

...

Obrigada Saulo.

Bom dia,
no meu caso a empresa é uma oficina mecânica CNAE: 45.20.0-01, ela vende a mercadoria e também executa os serviços, nesse mês de Dezembro/2014 teve receita de vendas e também receita de serviços, tenho que calcular separados?, são os mesmos códigos?, se o PIS não atingir R$10,00, como recolher? é uma receita pequena pelo fato da Empresa estar iniciando as atividades, foi somente 02 dias de atividades, faturou, COMERCIO: R$ 671,00, SERVIÇOS: R$ 260,00, TOTAL: R$ 931,00, (o pis da somente R$ 6,05).

Adair Freitas de Farias,
O calculo de comércio e serviço são feitos separadamente, os códigos de recolhimento são os mesmos, e se o valor do tributo apurado for menor que 10,00( dez reais) não é recolhido e posteriormente junto com o tributo apurado no mês seguinte se a soma ultrapassar esse valor faze-se o recolhimento.

Ok Felipe,
pode me passar as aliquotas de serviços? comercio, os amigos ja passaram, na questão de recolher no proximo mes (01/2015),o problema é que em Janeiro/2015, é outra forma de tributação, é Simples Nacional, como fica dai, a Empresa só tributara lucro presumido em 12/2014.

Adair Freitas de Farias,
veja todas as aliquotas do lucro presumido neste site clique aqui, com relação a mudança para o regime do simples, você irá efetuar o cálculo pelo PGDAS em relação ao faturamento obtido a partir de janeiro de 2015. Lembre-se de que você deverá entregar as obrigações assessórias como lucro presumido em relação ao ano calendário de 2014.

Sim Felipe, e a questão do PIS, que acumulou em 12/2014?, como vou recolher, faço uma DARF de R$ 10,00 e recolho agora em Janeiro? ou como vou recolher ja que vou apurar pelo PGDAS?

Adair Freitas de Farias,
Esse é um caso incomum, eu aconselho que pague uma guia de 10,00 reais de PIS referente a esse mês, pois a partir do próximo mês a empresa não terá mais como recolher com lucro presumido.

Alguém poderia me ajudar na questão de obrigações assessorias para uma empresa lucro presumido, com faturamento em Dezembro/2014, quais declarações e quais datas para apresentação das mesmas?

Aldair deve se entregar a DCTF agora em Feveiro e o SPED tambem marcando os meses em que houveram ausencia de movimento no arquivo