Tributação de Loteamento

Boa tarde


Irei começar a fazer uma contabilidade loteamento nunca havia feito, procurei um amigo também contador que me auxilio da seguinte forma:

O referido loteamento tem uma conta bancaria onde sera depositado o valor da parcela do lote, no final do mês tira o extrato da conta e junta com uma planilha no Excel feita pelo administrador dos lotes o valores tem que ser iguais. Sobre o valores recebido na conta calcula se:


IRPJ - 1,2%
Presunção do lucro - 8%
Alíquota - 15%

CSLL - 1,08%
Presunção do lucro - 12%
Alíquota - 9%

PIS - 0,65%
Cofins - 3%

Total dos impostos - 5,93% sobre os valores recebidos na conta bancaria. Alguém sabe me informa se realmente é assim que se faz ?




Delma

Delma qual o NCM da sua atividade principal?

Bom dia Luciano

6810203 - Loteamento de imoveis próprios.

Delma,bom dia

segue embasamento legal

Regimes Tributários - Pessoa Jurídica


CNAE: 6810-2/03
Descrição: Loteamento de imóveis próprios
A Atividade Compreende (também):
- Loteamento (subdivisão de terras) próprias sem realização de benfeitorias


Simples NacionalLucro PresumidoLucro Real - TrimestralLucro Real - Estimativa Mensal
TRIBUTOS FEDERAIS

Condição do Lucro Presumido
Poderá ser optante pelo Lucro Presumido, desde que não se encaixe em nenhuma hipótese de obrigatoriedade ao Lucro Real (Lei nº 9.718/1998, art.14).

Presunção IRPJ Alíquota IRPJ Código de DARF IRPJ Fundamento Legal IRPJ
8% 15% 2089 Lei nº 9.249/1995, art.15.
Adicional de IRPJ
Adicional de IRPJ alíquota de 10%, sobre parcela do lucro presumido que excede o valor resultante da multiplicação de R$ 20.000,00 pelo número de meses do período de apuração (Lei nº 9.249/1995, art. 3º).

Presunção CSLL Alíquota CSLL Código de DARF CSLL Fundamento Legal CSLL
12% 9% 2372 Lei nº 9.249/1995, art.20 e Lei nº 9.430/1996, art.28.

PIS/ COFINS
Regra Geral, o Lucro Presumido está sujeito a incidência Cumulativa (Art.10, inciso II, Lei nº 10.833/2003), devendo-se observar se existe particularidade no caso da venda do produto ou serviços executados.
Alíquota PIS Código de DARF PIS Alíquota COFINS Código de DARF COFINS Fundamento Legal PIS/COFINS
0,65% 8109 3% 2172 Lei nº 9.718/1998, art.4º, inciso IV.


TRABALHISTA / PREVIDENCIÁRIO

FPAS RAT
Este CNAE foi incluido na subclasse 2.1 do CONCLA, contudo não encontra-se presente no anexo I da IN/RFB nº 971/2009. Orienta que a Receita Federal do Brasil seja consultado a respeito -
Base Legal Base Legal
Instrução Normativa RFB nº 971, Anexo II, alterada pela IN/RFB nº 1.238/2012 -

Contribuição Patronal Base Legal
- -

Contribuição devida para Outras Entidades e Fundos (Terceiros) Código para Outras Entidades e Fundos (Terceiros)
- -
Base Legal
-

Nossa Luciano muito Obrigada me ajudou bastante..

Boa tarde, Delma,

Você tem alguma planilha sobre administração de contabilidade de loteamentos? Estou com um loteamento engatilhado com para executar e com esta ferramenta acredito que me ajudará muito.

Atenciosamente,

Bruno Cabrini Pereira
Pompeia/SP

Bom dia.

Pessoal, se a empresa de loteamento de atividade - 6810203 - Loteamento de imoveis próprios. Optar pelo simples, ela se enquadra em qual anexo?

Obrigado.

Cleiton, pelo que sei, essa atividade não pode ser enquadrada no regime simples nacional.