Tributação sobre imóveis (Lucro Presumido) - Parte Dinheiro

Prezados colegas, preciso de uma orientação dos amigos com mais sabedoria.

Pois mesmo consultando, eu ainda não consegui discernir a dúvida. Visto que minha cabeça borbulha ainda (risos).

É assim:

Uma empresa, tributada sob o lucro presumido, que tem em suas atividades:
Compra e venda de imóveis próprios (6810-2/01);
Loteamento de imóveis próprios (6810-2/03);

Vejamos com os valores hipotéticos*

A empresa tem um terreno, em seu estoque, no valor de R$ 1.000.000,00, e vai fazer a seguinte operação com uma outra empresa que irá comprar o terreno, por R$ 3.500.000,00;

Sendo que será transacionado da seguinte maneira:
R$ 1.500.000,00 em espécie, a ser creditado em c/c banco; E os R$ 2.000.000,00 faltantes, em unidades (apartamentos), que até o momento eu não sei, quantas unidades são.

Como será a tributação dos impostos (pis/cofins/irpj/csll), pelo lucro presumido, desta transação, e seu fundamento legal, pra isso. É possível esta transação.

Fico no aguardo dos colegas.

Um grande abraço!

Boa tarde Vanderlan,

Sem dúvida alguma trata-se de Permuta de Bens com torna.

Este assunto - até então controverso - foi definitivamente esclarecido pela Receita Federal através do Parecer Normativo 9/2014 publicado na seção 1, página 17 do Diário Oficial da União (DOU) de 05/09/2014.

Leia-o atentamente com vistas a saber como se deve proceder e qual a tributação incidente sobre a negociação.

...

Obrigado. Saulo!

Mas se alguém tiver, aí algum exemplo de uma operação como essa, só para exemplificar, te agradeço.

Boa tarde, Vanderlan

Nesta operação a tributação vai incidir s/ R$ 3.500.000,00 (recebimento em dinheiro + torna).

Na venda:

D - Cliente -> R$ 3.500.000,00
C - Receita de venda com terrenos -> 3.500.000,00

Recebimento:

D - Caixa -> R$1.500,000,00
D - Estoque -> R$ 2.000.000,00
C - Cliente -> R$ 3.500.000,00

Este é apenas um simples exemplo, dependendo de suas contas deve haver mais lançamentos.

Espero ter ajudado

Atc

Jose Eduardo