Bom dia Saulo
Entendi, Então as receitas financeiras compõem a base de calculo, Ok.Obrigado.
Neste mesmo sentido:Esta empresa do lucro presumido vendeu parte de um terreno que pertencia a ela por R$ 340.000,00 sendo que o custo deste imovel foi de R$ 20.000,00, ou seja, Teve um ganho de capital de R$ 320.000,00 nesta operação.
Duvida:Este 320.000,00 eu vou somar a receita de aluguel do imóvel que ela tem, pois ela esta com a atividade parada e tem somente tem a receita de aluguel do mês Exemplo da apuração trimestral:
(+) Receita do Aluguel do imóvel (43.800 por mês x 3 meses)_________131.400,00
(+) Ganho de Capital______________________________________320.000,00
(=) Total______________________________________________451.400,00
Presunção IRPJ(451.400,00 x 32%)_______________________144.448,00
Presunção CSLL (451.400,00 x 32%)______________________144.448,00
Calculo do IRPJ e CSLL
IRPJ 15% (144.448,00 x 15%)__________________21.667,20
IRPJ Adicional 10% (144.448,00 - 60.000,00)______8.444,80
CSLL 9%(144.448,00 x 9%)__________________13.000,32
Esta e a Forma correta de apuração, eu vou somar o valor do ganho de capital a aplicar a presunção de 32% ou eu nao aplico a presunção no ganho de capital?