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Abilio Daniel dos Santos Neto
Prata DIVISÃO 2, Técnico Contabilidade Na venda de um determinado produto a nota fiscal é faturada da seguinte maneira, exemplo:
Valor do Produto R$ 17.,50
Valor de outras despesas acessórias: R$ 4,50
Valor total da Nota R$ 22,00
A base de cálculo para o PIS e COFINS não cumulativos nesta operação será R$ 17,50 ou o valor total da Nota R$ 22,00?
Adilson Castro de Queiroz
Consultor Especial , Coordenador(a) Fiscal Bom dia Abilio Daniel dos Santos Neto
Receitas de fretes, seguro e outras despesas acessórias lançadas em documento fiscal
96)O valor de frete, seguro e outras despesas acessórias, destacado em nota fiscal modelo 1 ou 55, que contabilmente é registrado como receita não está sendo validado/apropriado nos registros do bloco M como receita bruta. Como lançar estas receitas na EFDContribuições?
Estas “demais receitas operacionais” devem ser lançadas em F100, visto que, embora documentadas em nota fiscal, não referem-se a receitas advindas da venda de mercadorias/produtos. O lançamento em F100, nestes casos, poderá ser escriturado de modo consolidado por descrição da receita, como por exemplo: “Fretes”, “Seguros” e “Outras Despesas Acessórias”.
Fonte: http://www1.receita.fazenda.gov.br/faq/FAQ_com_anexos.pdf
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