Lucro Real Apuração

Bom dia!
Sou ?Contador e terei em breve um cliente tributado no Lucro Real.
É no comércio que ele atua.
No entanto, como eu não tenho nenhum cliente tributado dessa forma, gostaria de perguntar:

Para apurar o valor do IRPJ e CSLL tenho de fazer o seguinte:

RECEITA BRUTA
menos
ICMS
PIS/COFINS
Deduções

= Receita Líquida

menos CUSTOS OPERACIONAIS
menos DESPESAS OPERACIONAIS

= Resultado antes IRPJ/CSLL

aplica-se 15% e apura o valor IRPJ
Aplica-se 9%para o CSLL
está CORRETO isso?


Obrigado

Irapuã Gonçalves Teixeira, bom dia!

No Lucro Real a apuração é um pouco complexa pois requer uma escrituração contábil bem detalhada. Em linhas gerais a Base parte do Lucro Contábil ajustado pelas adições, exclusões e compensações prevista pela Lei. Lembrando que você deverá fazer duas bases de cálculos uma para IRPJ e outra para CSL, visto que nem tudo que e dedutível no IRPJ e para o CSL.

Após achar as bases ofereça a tributação com as respectivas alíquotas, 15% e 9% mais 10% de IRPJ que passar no trimestre 60mil ou 240mil anual.

Dica: Faça uma boa contabilização e a apuração será fácil.
Hug.