Ir retido

Boa tarde!

Preciso saber a base legal de quando falamos em reter o IR pela emissão da nota, vi a resposta de uma pergunta aqui no site só que falava que o IR retido era calculado pela data de pagamento. Afinal é pela data de pagamento ou emissão?

Obrigada.

Boa tarde, Soraia


Para que esta resposta fosse mais objetiva, seria importante que você tivesse citado o ramo de atividade da empresa. Mesmo assim, tentarei a esclarecer.

Ocorre que na tributação das pessoas jurídicas é adotado o regime de competência, assim como na contabilidade.

Pelo regime de competência (no foco tributário) a receita ocorre no momento da emissão da nota fiscal, independente de seu recebimento. A base de cálculo da maioria dos tributos é a receita da empresa.

Tente imaginar uma grande loja de departamentos que fizesse uma certa venda em várias parcelas. A receita desta transação ocorre no momento da venda com a consequente emissão do documento fiscal. Ao final do período de apuração (mensal, trimestral ou anual) a empresa oferece suas receitas à tributação.

Caso suas dúvidas continuem, volte a postar.

Soraia Costa Souza.

clique aqui para ler e entender tudo sobre o imposto de renda retido na fonte.

Bons estudos!!!

Complementado:

A título de orientação, adiante transcrevo uma parte de um dos Princípios Fundamentais de Contabilidade:

O PRINCÍPIO DA COMPETÊNCIA

Art. 9º - As receitas e as despesas devem ser incluídas na apuração do resultado do período em que ocorrerem, sempre simultaneamente quando se correlacionarem, independentemente de recebimento ou pagamento.

§ 1º - O Princípio da COMPETÊNCIA determina quando as alterações no ativo ou no passivo resultam em aumento ou diminuição no Patrimônio Líquido, estabelecendo diretrizes para classificação das mutações patrimoniais, resultantes da observância do Princípio da OPORTUNIDADE.
...

Fonte: Resolução CFC 750/93

Ok obrigada!

Boa noite, quando falamos em reter ir, o percentual é 1,5%, do valor da n.f., com base na data de emissão, iremos saber a data correta do recolhimento segundo informativo fiscal.Abraços

Boa tarde!

Uma dúvida: o códgio de IR retido não é o 1708?
O meu escritorio mandou uma guia de IT com o código 3280, por que?

Adriana, depende do tipo de retenção. IR 1708 é para prestação de serviço em geral (limpeza, conservação, serviços profissionais). 3280 é para prestação de serviços de cooperativas.

No site da Receita vicê encontra o Mafon (Manual do IR Fonte) com todas as explicações além de poder pesquisar os códigos.