Calculo do Simples Nacional

Olá.
Estou com duvidas quanto ao calculo do Simples.

Vamos supor que uma empresa tem por abertura hoje dia 08/07/2016.
No referido mês faturou R$ 20.000,00
No mês 08/2016 faturou R$ 13.000,00
No mês 09/2016 faturou R$ 36.000,00
No mês 10/2016 faturou R$ 13.000,00
No mês 11/2016 faturou R$ 16.000,00
No mês 12/2016 faturou R$ 15.000,00
No mês 01/2017 faturou R$ 17.000,00
No mês 02/2017 faturou R$ 17.000,00
No mês 03/2017 faturou R$ 17.000,00
No mês 04/2017 faturou R$ 17.000,00
No mês 05/2017 faturou R$ 17.000,00
No mês 06/2017 faturou R$ 17.000,00
No mês 07/2017 faturou R$ 17.000,00

Como se procede o calculo do primeiro mês principalmente ate o mês de numero 11 que seria o mês 05/2017.
Gostaria desta ajuda.

Bom Dia,
Eduardo

O Cálculo é feito de forma automática no portal do PGDAS, você informa a Receita, e que tipo de receita (Revenda, industrialização, serviços...)

Sendo assim, para efeito de elucidação de sua dúvida, você precisa informar que tipo de atividade e receitas seriam essas, para saber se a empresa ficaria no Anexo I (comércio, onde as alíquotas começam em 4%), ou Anexo II (industrialização, começa 4,5%), e etc.

No Simples nacional, para efeito de cálculo do imposto, o faturamento dos últimos meses vai somando para saber em qual faixa de alíquota a empresa fica.
A primeira faixa é de até R$ 180.000,00.

Sim,
Supondo que seja do Anexo III.
Quero saber para sanar a duvida que me persegue, para fins de conhecimento.

Ok então.

Consideremos que não haverá nenhum tipo de serviço com retenção de ISS, por exemplo. Toda a Receita é tributada:

No referido mês faturou R$ 20.000,00 ( 6% total de impostos no DAS, na 1ª Faixa)
No mês 08/2016 faturou R$ 13.000,00 ( 6% total de impostos no DAS, na 1ª Faixa)
No mês 09/2016 faturou R$ 36.000,00 ( 6% total de impostos no DAS, na 1ª Faixa)
No mês 10/2016 faturou R$ 13.000,00 ( 6% total de impostos no DAS, na 1ª Faixa)
No mês 11/2016 faturou R$ 16.000,00 ( 6% total de impostos no DAS, na 1ª Faixa)
No mês 12/2016 faturou R$ 15.000,00 ( 6% total de impostos no DAS, na 1ª Faixa)
No mês 01/2017 faturou R$ 17.000,00 ( 6% total de impostos no DAS, na 1ª Faixa)
No mês 02/2017 faturou R$ 17.000,00 ( 6% total de impostos no DAS, na 1ª Faixa)
No mês 03/2017 faturou R$ 17.000,00 ( 6% total de impostos no DAS, na 1ª Faixa)
No mês 04/2017 faturou R$ 17.000,00 ( 6% total de impostos no DAS, na 1ª Faixa)
No mês 05/2017 faturou R$ 17.000,00 ( 8,21% total de impostos no DAS, na 2ª Faixa, mudou devido a ultimos meses passar de R$ 180.000,00)
No mês 06/2017 faturou R$ 17.000,00 ( 8,21% total de impostos no DAS, na 2ª Faixa)
No mês 07/2017 faturou R$ 17.000,00 (8,21% total de impostos no DAS, na 2ª Faixa)


Receita Bruta 12 Meses: R$ 232mil próxima apuração permanece na 2ª Faixa, muda de faixa (10,26%) quando os últimos 12 MESES a receita passar de R$ 360.000,00.

Agradeço muito por sua ajuda e tempo.
Mas acredito que não tenha me entendido. Mas tudo bem.

Desculpe, então o que não foi que não expliquei, qual dúvida que restou nobre colega?

Vamos esclarecer.

O primeiro mês tributa normal, na primeira alíquota. Até completar 12 meses, só somar o faturamento e saber qual será a alíquota.
Quando chegar no 13º mês para frente, considera a receita dos últimos 12 meses, para fins de determinação de qual faixa de alíquota será tributada.

Agora sim :).

Muito obrigado.

Ok, que bom então.
Disponha.

tenha um bom dia!!

Boa tarde!

Prezado Eduardo Piacentini,

Para efeito de cálculo do Simples Nacional do 1º mês de atividade da empresa e até o 12º mês de início, será utilizado a Receita Bruta Proporcionalizada.

Demonstração:

Ex.: Anexo III - Sem retenção de ISS

Vamos supor que uma empresa tem por abertura hoje dia 08/07/2016.

1º Passo - Vamos encontrar a Receita Bruta Proporcionalizada dos Últimos 12 meses, para encontrar a alíquota correspondente:
* No caso do 1º mês, o cálculo será: faturamento*12 (meses), ex.:

07/2016
R$ 20.000 * 12 = R$ 240.000 (aqui você encontrou a Receita Bruta Proporcionalizada dos últimos 12 meses; como o nome mesmo já diz, trata-se de uma proporção, estimativa)

2º Passo - Olhar no anexo, no caso, Anexo III, e verificar qual a alíquota corresponde à faixa:

R$ 240.000 - 2ª faixa - Anexo III - 8,21%

3º Passo - Aplicar alíquota corresponde e calcular imposto mensal devido:

Simples devido: R$ 20.000 * 8,21% = R$ 1.642

4º Passo - Nos demais meses, para efeito de cálculo da Receita Bruta Proporcionalizada será usado:
(somatório das receitas anteriores/meses de funcionamento)*12

08/2016
Receita do mês: R$ 13.000,00
Receita dos meses anteriores: R$ 20.000
Receita Bruta Proporcionalizada: (R$20.000/1)*12 = R$ 240.000
Alíquota: 8,21%
Simples Nacional devido: R$ 13.000 * 8,21% = R$ 1.067,30

09/2016
Receita do mês: R$ 36.000,00
Receita dos meses anteriores: R$ 33.000
Receita Bruta Proporcionalizada: (R$33.000/2)*12 = R$ 198.000
Alíquota: 8,21%
Simples Nacional devido: R$ 36.000 * 8,21% = R$ 2.955,60

10/2016
Receita do mês: R$ 13.000,00
Receita dos meses anteriores: R$ 69.000
Receita Bruta Proporcionalizada: (R$69.000/3)*12 = R$ 276.000
Alíquota: 8,21%
Simples Nacional devido: R$ 13.000 * 8,21% = R$ 1.067,30

11/2016
Receita do mês: R$ 16.000,00
Receita dos meses anteriores: R$ 82.000
Receita Bruta Proporcionalizada: (R$82.000/4)*12 = R$ 246.000
Alíquota: 8,21%
Simples Nacional devido: R$ 16.000 * 8,21% = R$ 1.313,60

12/2016
Receita do mês: R$ 15.000,00
Receita dos meses anteriores: R$ 98.000
Receita Bruta Proporcionalizada: (R$98.000/5)*12 = R$ 235.200
Alíquota: 8,21%
Simples Nacional devido: R$ 15.000 * 8,21% = R$ 1.231,50

01/2017
Receita do mês: R$ 17.000,00
Receita dos meses anteriores: R$ 113.000
Receita Bruta Proporcionalizada: (R$113.000/6)*12 = R$ 226.999,99
Alíquota: 8,21%
Simples Nacional devido: R$ 17.000 * 8,21% = R$ 1.395,70

02/2017
Receita do mês: R$ 17.000,00
Receita dos meses anteriores: R$ 130.000
Receita Bruta Proporcionalizada: (R$130.000/7)*12 = R$ 222.857,13
Alíquota: 8,21%
Simples Nacional devido: R$ 17.000 * 8,21% = R$ 1.395,70

03/2017
Receita do mês: R$ 17.000,00
Receita dos meses anteriores: R$ 147.000
Receita Bruta Proporcionalizada: (R$147.000/8)*12 = R$ 220.500
Alíquota: 8,21%
Simples Nacional devido: R$ 17.000 * 8,21% = R$ 1.395,70

04/2017
Receita do mês: R$ 17.000,00
Receita dos meses anteriores: R$ 164.000
Receita Bruta Proporcionalizada: (R$164.000/9)*12 = R$ 218.666,66
Alíquota: 8,21%
Simples Nacional devido: R$ 17.000 * 8,21% = R$ 1.395,70

05/2017
Receita do mês: R$ 17.000,00
Receita dos meses anteriores: R$ 181.000
Receita Bruta Proporcionalizada: (R$181.000/10)*12 = R$ 217.500
Alíquota: 8,21%
Simples Nacional devido: R$ 17.000 * 8,21% = R$ 1.395,70

06/2017
Receita do mês: R$ 17.000,00
Receita dos meses anteriores: R$ 198.000
Receita Bruta Proporcionalizada: (R$198.000/11)*12 = R$ 216.000
Alíquota: 8,21%
Simples Nacional devido: R$ 17.000 * 8,21% = R$ 1.395,70

07/2017
Receita do mês: R$ 17.000,00
Receita dos meses anteriores: R$ 215.000
Receita Bruta Proporcionalizada: (R$215.000/12)*12 = R$ 214.999,99
Alíquota: 8,21%
Simples Nacional devido: R$ 17.000 * 8,21% = R$ 1.395,70

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Após 1 ano de funcionamento, passa a ser calculada a Receita Bruta Acumulada dos últimos 12 meses NORMAL! Ou seja, o somatório dos últimos 12 meses para encontrar a alíquota.

Caso tenho ficado alguma dúvida, fico à disposição para ajudar no que for possível.

Fonte: Site do Simples Nacional

Boa Tarde,
Obrigado Fernanda


Corrigindo a minha resposta.


Os últimos 12 meses é calculado após estarem em atividade. Enquanto não estiverem "completos" os 12 meses, pega os meses em atividade e faz o cálculo proporcional que foi colocado acima.

Não me atentei ao fato do "Início de Atividades".

Obrigado Fernanda e Marcos, sua resposta foi excepcional. Muito obrigado.

Mas tenho apenas mais uma duvida.

Supondo que uma empresa nova no mercado obtenha as seguintes receitas.

Vamos supor que uma empresa tem por abertura hoje dia 08/07/2016.
No referido mês faturou R$ 00,00 - apenas não emitiu nota
No mês 08/2016 faturou R$ 00,00 - apenas não emitiu nota
No mês 09/2016 faturou R$ 00,00 - apenas não emitiu nota
No mês 10/2016 faturou R$ 10.000,00
No mês 11/2016 faturou R$ 5.000,00

Sabendo que no mês 10/2016 para encontrar a alíquota sera somado os meses 08/2016 + 09/2016 + 10/2016 / 3 = 0 * 12 = 0
Não ira pagar Simples correto? Ou nesta opção se aplica a mesma do primeiro mês, que seria 10/2016 * 12 = 120.000,00 ?

Bom dia Eduardo

De acordo com seu exemplo, meses 07 a 09/2016 não irá recolher o Simples, pois não teve receita informada.
No mês 10/2016 irá recolher o Simples pela 1º faixa de enquadramento, pois se pega os meses anteriores e faz a média, como não houve faturamento algum, o faturamento será de 0,00 e a faixa é a 1a.

Para dar os 120.000,00 de faturamento como mencionou acima só acontecerá caso você tenha receita no mês de inicio, se você movimentasse no mês 07/2016 o valor de 10.000,00 multiplicaria esse valor por 12, ficando sua receita dos últimos 12 meses em 120.000,00.

Att.

Vamos supor que uma empresa tem por abertura hoje dia 08/07/2016.
No referido mês faturou R$ 00,00 - apenas não emitiu nota
No mês 08/2016 faturou R$ 00,00 - apenas não emitiu nota
No mês 09/2016 faturou R$ 00,00 - apenas não emitiu nota
No mês 10/2016 faturou R$ 10.000,00
No mês 11/2016 faturou R$ 5.000,00

Sabendo que no mês 10/2016 para encontrar a alíquota sera somado os meses 07/2016 + 08/2016 + 09/2016 / 3 = 0 * 12 = 0
Não ira pagar Simples correto? Ou nesta opção se aplica a mesma do primeiro mês, que seria 10/2016 * 12 = 120.000,00 ?

Estava lendo novamente, mandei a soma dos meses errados. Se eu somar os valores dos últimos 3 meses não terá valor, então supondo que esteja no Anexo III ainda, sera de 6%, pois no anexo diz que ate o valor de R$ 180.000,00. R$ 10.000,00*6% = R$ 600,00. Seria assim mesmo??

Exato Eduardo, o valor está correto para apuração do mês 10/2016 e mês 11/2016 também será o mesmo percentual, pois continuará na mesma faixa de enquadramento.

Obrigado.

Acredito ter me livrado de todas as duvidas.