Devo somar valor do Pro-Labore e aluguel para calcular IRRF?

tenho uma dúvida, tenho uma empresa enquadrada em lucro real que paga mensalmente um aluguel á pessoa física proprietário do imovel sede da empresa, para fins de calculo de irrf para este sócio devo somar o pro labore mais aluguel pago pela pj para recolher o irrf, já que somente o pro labore não atinge o teto para tal recolhimento?

Taise, tratam-se de rendimentos distintos um do outro (para o Pro-Labore utiliza-se o código 0561, enquanto que para o aluguel o código é 3208).

Como os valores não serão agregados, será devido IR somente do aluguel.

Att,

Obrigada pela orientação, foi de grande valia.
Att.

Desculpa, Hugo, mas tenho que discordar.

Veja o que diz o § 2º do Art. 620 do RIR (Dec. 3000/99):
§ 2º O imposto será retido por ocasião de cada pagamento e se, no mês, houver mais de um pagamento, A QUALQUER TÍTULO, pela mesma fonte pagadora, aplicar-se-á a alíquota correspondente à soma dos rendimentos pagos à pessoa física, ressalvado o disposto no art. 718, § 1º, compensando-se o imposto anteriormente retido no próprio mês (Lei nº 7.713, de 1988, art. 7º, § 1º, e Lei nº 8.134, de 1990, art. 3º).

Att,

Marnei Luchtenberg

Boa tarde colega Marnei,

Sei que o tópico é do ano passado, vejo que seu posicionamento está correto quanto ao recolhimento de IRF sobre todo o valor pago no mês à pessoa física, mas para mim ficou a duvida: Qual código recolher o DARF no caso de aluguel e Pro labore?

Grata.,

Bruna Tivo.

Bruna de Oliveira Tivo

DARF 0561 - Trabalho Assalariado, inclusive pró-labore
DARF 3208 - Aluguéis e Royalties pagos à pessoa física

Abraço.

Boa tarde Carlos Alberto.
Os códigos estão corretos, mas como emitir dois DARF quando há apenas um cálculo de IRF?
Devo fazer os DARF de forma proporcional?
Se isolados, o pro labore em questão não atinge o valor para recolhimento.

Att.,

Bruna de Oliveira Tivo

Bruna, bem pertinente sua pergunta, pois a norma é omissa. Todos os rendimentos devem sofrer a retenção, mas não foi regulamentado a forma de rateio para fins de preenchimento dos DARFs.
Creio que a forma correta seja pela proporção do pró-labore e do aluguel sobre a soma destes dois pagamentos.

Boa tarde,

Em conversa com alguém mais esclarecido, me foi dito que a legislação não prevê de fato o código do DARF para esses casos e que comumente é utilizado o código do DARF do maior rendimento.

Portanto, entendo que a prática é recolher o DARF em 3208 se o aluguel for superior ao pro labore ou 0561 se o pro labore maior que o aluguel.

Obrigada a todos pela ajuda.