csll - lucro presumido

bom dia colegas,
estou fazendo o lucro presumido de uma construtora, porém a contribuição social(2372), era 9%, porém um colega meu disse que está em 12%, gostaria de saber se é 9% ou 12% ??


obrigado

Bom dia Priscila!

A alíquota da CSLL é de 9% ou 15%, conforme abaixo:

Alíquotas:
A partir de 1º de maio de 2008, a alíquota da CSLL é de ( Lei nº 11.727, de 2008, art. 17 ):

I - 15% (quinze por cento), no caso das pessoas jurídicas de seguros privados, das de capitalização e das referidas nos incisos I a VII, IX e X do § 1º do art. 1º da Lei Complementar nº 105, de 10 de janeiro de 2001 ; e

II - 9% (nove por cento), no caso das demais pessoas jurídicas.

A base de cálculo que é determinada aplicando-se o percentual de 12% (ou de 32%):

Base de Cálculo:
Pessoas Jurídicas de Natureza Comercial, Industrial ou de Prestação de Serviços

A base de cálculo da CSLL, em cada mês, será determinada pela soma:

1) de 12% (doze por cento) ou de 32% (trinta e dois por cento) da receita bruta auferida no período;

FONTE: http://idg.receita.fazenda.gov.br/acesso-rapido/tributos/CSLL

Atenciosamente,

Boa tarde

Priscila, qual o CNAE/atividade da empresa?

Boa Tarde,
o CNAE é 4120- 4 -00

Boa tarde

Prezada gostaria de destacar que na CONSTRUÇÃO COM FORNECIMENTO de TODOS os materiais necessários, os percentuais de presunções do IRPJ e do CSLL podem ser mais favoráveis:

Presunção IRPJ: 8% (fornecimento de todos os materiais necessários)
Presunção CSLL: 12% (fornecimento de todos os materiais necessários)

Fonte: RIR/99, arts. 518 e 519, § 1º, III; IN RFB nº 1.234/2012, art. 2º, § 7º, e art. 38, e ADN Cosit nº 30/1999

Caso não seja a realidade do seu cliente os percentuais de presunção serão os normais:
Presunção IRPJ: 32%
Presunção CSLL: ,32%

Após encontrar a base de cálculo com aplicação das presunções, os percentuais das contribuições serão:
IRPJ: 15%
CSLL: 9%.