Retenção IR

Boa Tarde
Sobre a retenção do IR, a retenção por parte da empresa contratante ocorre quando?
Por exemplo contrata-se o serviço de uma pessoa jurídica e ocorre a retenção onde a empresa contratante devera reter o IR, e essa nota fiscal foi faturada no mês 12/2016 e essa nota fiscal e escriturada em 01/2017. Sobre o imposto devo recolher no mês 12/2016 ou recolher no ato de sua escrituração em minha empresa, ou seja, no mês 01/2017?
Essa retenção e na emissão ou na escrituração?
at.

Otavio Lelis

Otavio, boa tarde!
A retenção ocorre no que vier primeiro, a emissão da nota ou no pagamento, independente de quando ela for escriturada. Então se a nota foi emitida antes do pagamento, deve fazer o DARF com período de apuração em 31/12/2016.