PIs, Cofins, CSLL e IRPJ???

Boa Tarde

Tenho a seguinte questão e se possivel gostaria de contar com a ajuda de vcs. A partir de agora irei fazer os cálculos dos impostos federais de empresas que estão no Lucro Presumido e por isto gostaria de receber uma ajuda para aplicar as aliquotas totalmente corretas.
A empresa em questão por ex. trata-se de um Posto de Combustivel e estou começando calcular assim:

PIS: Somo os lubrificantes, Substituição Tributária, Mercadorias Tributadas e a Prestação de Serviços e multiplico x 0.65%

COFINS: Somo os lubrificantes, Substituição Tributária, Mercadorias Tributadas e a Prestação de Serviços e multiplico x 3%

CSLL: Prestação de Serviços multiplico x 32% e o resultado por 9%
Somo os lubrificantes, Substituição Tributária, Mercadorias Tributadas e multiplico x 1,08%

IRPJ: Combustiveis x 16 e or esultado x 15%
Prestação de Serviços x 32% e o resultado x 9%
Os lubrificantes, Substituição Tributária, Mercadorias Tributadas multiplico x 8% e o resultado por 15%

Estas bases supra citadas estariam corretas?

Grato

Flavio Cesar

Flavio,

No Fórum podemos encontrar dúvidas já resposdidas, é sempre bom consultar antes os assuntos já lançados.

clika ai no link, veja que tem tudo que vc precisa saber.

http://www.forumcontabeis.com.br/ler_topico.asp?id=15874

Edson Amaral

Edson Eugenio do Amaral Junior

Agradeço pela opinião, mas o tópico indicado não responde minha pergunta no total, vc viu que eu citei até prestação de serviços?? E lá eu nã encontrei nada falando a este respeito, outra coisa, a pesquisa indicada pelo Wilson não abre só da erro.

Talves vc tenha outra indicação.


Grato

Flavio Cesar

É verdade Flavio,

Prestações de serviços a alíquota da presunção é 32% em geral tanto para o IR quanto para CSLL, depois do resultado aplica as alíquotas dos impostos, IR 15% e CSLL 9%.

veja que no caso do IR tem o adicional federal, para apuração mensal seu limite de presunção é R$ 20.000,00, toda presunção apurada no mensal que ultrapassar esse limite, sobre a diferença incidirá a alíquota de 10%.

Seja também quando a apuração for trimestral, seu limite passa a ser R$ 60.000,00, nos três meses de presunção o que ultrapassar sofrerá a mesma tributação de 10%.

EX: Vc faturou 100.000,00 no mês serviços e R$ 200.000,00 de revenda.

Cálculo do IR
Serviços: R$ 100.000,00 x 32% R$ 32.000,00 x 15% = R$ 4.800,00
Revenda: R$ 200.000,00 x 1,6% R$ 3.200,00 x 15% = R$ 480,00

Adicional:
Lucro presumido: R$ 32.000,00 + R$ 3.200,00 = R$ 32.200,00
Limite mensal IR adicional: R$ 20.000,00

Excesso: R$ 12.200,00
IR Adicional: R$ 1.220,00

IR TOTAL: R$ 4.800,00 + R$ 480,00 + R$ 1.220,00 = 6.500,00


Edson Amaral

Edson Eugenio do Amaral Junior

Agora ja ficou bem mais entendido, porém o que está acontecendo comigo é que tenho vários programinhas que recebi de pessoas do ramo de contabilidade e o próprio programa contábil e fiscal que uso, que não faz a separação das receitas na hora de aplicar a alíquota.
Exemplo:

Venda Total do mês 06/2009: R$ 97.699,06
Prest. Serviços: 0,00
Combustíveis: R$ 95.534,96
Tributadas, Outras, Lubrificantes: R$ 2.164,10

Quando lanço no sistema ou programa fiscal e contábil dá os seguintes valores dos impostos:
IRPJ: R$ 1.172,00
CSLL: R$ 1.055,15
COFINS: R$ 2.930,97
PIS: R$ 635,04

Porém Edson, na verdade se vou calcular manualmente conferindo um por um os valores corretos e devidos serão:

COFINS: Base Calc. R$ 2.164,10 x 3%: R$ 64,92

PIS: BC: R$ 2.164,10 x 0,65%: R$ 14,06
OBS.: Ressaltando que combustíveis não incide em PIS e Cofins.

IR: BC:(Combistíveis) R$ 95.534,96 x 1.6% ; 1.528,55 x 15%= R$ 229,28
IR: BC :(Lubrificantes, tributados e outros) R$ 2.164,10 x 8%, resultado x 15%= R$ 25,96 Totalizando o imposto de IR devido de R$ 255,24

CSLL: BC: R$ 97.699,06 x 12%, resultado x 9% = R$ 1.055,15.

O que estaria dando errado ou sendo feito errado enste caso??

Espero que tenha me entendido

Grato

Flavio Cesar

Flavio,

Deveria ter no seu sistema os campos para segregação das receitas, inclusive por alíquota, assim o sistema calcularia de forma correta.

Velhão,

pega a DIPJ desse ano e faz por lá, tem como vc segregar tudo por alíquota, como não houve mudanças na legislação, essa DIPJ será um bom instrumento para apuração.

Edson Amaral

Seus cálculos estão corretissímos!!!!

Edson Amaral

Flávio, boa tarde
referente a sua pergunta acima, o Posto de combustivel é distribuidora ou comercio varejista? Porque comérvio varejista de combustível não incide o pis e cofins. Já está recolhido na fonte.

Editado por Adalgisa Rufino Caetano Grilo em 14 de julho de 2009 às 17:44:47

ola flavio!

a aliquota pra pis e cofins referente a venda de combustiveis e lubrificante é zero entao para esses produtos vc nao ira calcular nenhum percentual.
apenas para outros produtos no caso sorvetes,picoles,e fruidos que a conveniencia venha a vender.
ja a venda de bebidas e cigarros ( vendidos na conveniencia ) tbem nao vai pra base de calculo da pis e cofins apenas da csll e irpj nos percentuais de 1,8% pra irpj e 2,88% pra csll.
ja na receita de combustiveis e lubrificantes aplicara aiquota normal pra csll e 0,24% pra irpj ou seja 1,6% x 15% = 0,24%.
espero que a explicação esteja bem clara flavio.

Edson Eugenio do Amaral Junior

Agradeço a boa opinião e verei o que pode ser feito por aki.

Grato

Flavio Cesar

Olá Boa Tarde Senhores, na verdade eu e o Flavio o problema em que estamos encontrando pra jogar esses valores de receitas dos posto de gasolina é que temos que fazer todo mês manualmente, nenhum sistema (programinha) calcula o confins, Pis e IR corretamente. Tipo chega um dia que cansa, pois os sistemas são falhos e incompletos,pois não separa campo para calcular somente Pis e confins ele calcula o Pis e Cofins na base de calculo total da receita.Mesmo eu sabendo que combustiveis não tem incidencia de PIS e COFINS....
Se alguem puder nos ajudar ficaremos Gratos.....

Franciely Dizere Rageteles

Adalgisa Rufino Caetano Grilo

Trata-se de Revendedor de combustiveis varejistas.


Grato


Flavio Cesar

boa tarde, gostaria de saber quais os impostos e aliquotas que vou ter que pagar para uma sociedade de representação comercial agricola

Boa tarde Sonia,

Para obter as respostas que procura, você deve informar o regime tributário adotado por esta empresa (se lucro real ou presumido).

...

Bom dia, Saulo é verdade, o regime tributário é Lucro Presumido, se voce puder me ajudar eu agradeço, é que eu estou lendo os topicos enviados, mas não estou entendendo como seria quem é do ramo representante comercial agricola

Eu tenho as seguintes duvidas em referencia as aliquotas de IR, CSLL COFINSm, PIS de uma empresa de representação comercial e como vou calcular, sendo que os valores sao os seguintes: 12.876,62 isso no lucro presumido, e meu cliente quer saber no motante, quantos por cento ele vai pagar sobre esse valor.

Sirley Martins Ferreira Garcia,
Bom dia, Tudo bem?

As receitas da atividade de representações comerciais sujeitam-se as alíquotas de:

IRPJ: 32% para obtenção da base de cálculo e aplicar a alíquota de 15%,

CSLL: 32% para obtenção da base de cálculo e aplicar a alíquota de 9%,

COFINS: 3% sobre a receita bruta

PIS: 0,65% sobre a receita bruta

IRRF: 1,5% sobre o total da Nota Fiscal de Serviços

Nota
Em face da natureza mercantil dos negócios praticados, afasta-se a Representação Comercial do conceito de sociedade civil de prestação de serviços relativos ao exercício de profissão legalmente regulamentada, cabendo, desta forma, para as empresas optantes pelo lucro presumido, a utilização do percentual de 16% para apuração da base de cálculo do imposto, quando a receita bruta anual não ultrapassar a 120.000,00. (Artigo 15 da Lei 9249/95)

Para dúvidas a respeito do ISS e INSS tratar nas salas específicas ao assunto.

Sds...

ok. Muito obrigada, sempre que precisar entrarei em contato.