Apuração IRPJ

Bom dia
Colegas


Me ajudem no meu raciocinio, vejam se está correto o cálculo?

IRPJ:

Abril: 67.610,53 *8% -20.000,00= 0 a recolher
Maio 263.025,54*8 -20.000,00= 1042,84 a recolher
Junho 185.264,87*8 - 20.000,00= 0 a recolher

porem estou sendo questionada se o cálculo certo seria :

R$ 67.610,53
R$ 263.025,54
R$ 185.264,87
R$ 515.900,94 R$ 41.272,08
-R$ 18.727,92
Então não teria imposto a recolher>

Poderiam me ajudar com embasamento legal do correto.

Obrigada

Ola Rita,

Se for lucro Presumido vc terá que somar o faturamento dos 3 meses mas qual seria a atividade da empresa
Serviço? Venda?...cada uma possui o percentual sobre a Base de Calculo

Venda 8%
67.610,53
263.025,54
185.264,87
515.900,94
41.272,08 BC
15% Aliquta
6.190,81 IRPJ


Serviço 12%
67.610,53
263.025,54
185.264,87
515.900,94
165.088,30
15% Aliquota
24.763,25 IRPJ

*Observar que caso haja rendiimento aplicaçao financeira e outras receitas entrara na BC.

Bom dia

Mas não deve se deduzir 20.000,00 por mês ? é transporte de cargas.

att

Rita,

Nosso colega esta correto, o IRPJ é apurado trimestralmente, logo soma-se os três períodos e aplica a alíquota base. A dedução dos 20 mil mensal é sobre o valor da base de calculo caso tenha adicional, porém se for feito trimestral é 60 mil da base de cálculo.

Exemplo.
760.000,00 de receitas trimestrais de serviços de transporte
Então temos:

1- 760.000 * 8% = 60.800,00 x 15% = 9.120,00

2- Cálculo do adicional = 60.800 - (dedução de 20 mil trimestral) 60.000 = 800,00 * 10% = 80,00

Logo seu IR será 9.200,00

O exemplo 1 você pode aplicar as alíquotas diretas: 1,20% para IRPJ e 1,08% para CSLL.

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Desculpe mas não consegui compreender

a soma dos três meses é R$ 515.900,94 , neste aplico os 8% = quer chegara ao valor de R$ 41.272,08 (-) 60.000,00 chegara a um valor negativo, então não terá base a ser considerada para os 15%.

Rita de Cassia,

Seu cálculo esta errado, só ''desconta'' os 20 mil se sua base de cálculo exceder 20 mil mensal ou 60 mil trimestral, ou seja, após aplicar os 8%.
Então com seus dados temos:
R$ 515.900,94 * 8% = 41 272,08 não tem que deduzir os 60 mil pois a base de cálculo não excedeu os 60 mil trimestral

Logo 41.272,08 * 15% = 6.190,81 de IRPJ a recolher.

Leia: clique aqui
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Muito obrigada ........ entendi agora.