Wellington Aparecido Zanaqui
Bronze DIVISÃO 2, Analista Contabilidade Bom dia,
Alguém pode me ajudar qual a base legal do lançamento do ICMS Abaixo. Existe lei ou somente CPC? qual?
Em modo sintetizado, geralmente a contabilização do ICMS é de acordo com o seguinte roteiro:
1 - Nas Compras:
1.a - No lançamento da Nota Fiscal
D) Compras de Mercadorias (CR) ou Estoques de Mercadorias (AC)
C) Caixa, Bancos ou Fornecedores
R$ Valor da Nota
1.b - No aproveitamento do ICMS
D) ICMS a Recuperar
C) Compras de Mercadorias (CR) ou Estoques de Mercadorias (AC)
R$ Valor do imposto destacado
2 - Nas Vendas:
2.a - No faturamento
D) Caixa ou Clientes
C) Vendas de Mercadorias
R$ Valor da Nota
2.b - No reconhecimento da obrigação tributária (ICMS) :
D) Despesas com ICMS
C) ICMS a Pagar (PC)
R$ Valor do ICMS
3 - No fechamento da conta (no ultimo dia do mês):
D) ICMS a Pagar
C) ICMS a Recuperar
R$ Conforme observações abaixo:
3.a - Se o ICMS a recuperar for maior que o ICMS a Pagar deverá ser transferido apenas o valor necessário para "zerar" o saldo a pagar
3.b - Se o ICMS a recuperar for menor que o ICMS a Pagar será transferido o valor total, e o saldo remanescente será quitado em sua devida data, cujo lançamento poderá ser:
D) ICMS a Pagar
C) Caixa ou Bancos