Priscila R. S. Gomes
Prata DIVISÃO 1, Assistente Fiscal Boa tarde,
Estou com dúvidas quanto à base de cálculo de retenção de INSS. Nosso cliente que é prestador de serviço de mão de obra temporária emitiu a seguinte NFS-e:
Descrição do Serviço
3.598,27 - REEMBOLSO DE SALARIO
2.036,97 - VALOR REFERENTE A ENCARGOS
732,58 - VALOR REFERENTE A TAXA ADMINISTRATIVA
1.039,87 - VALOR REFERENTE A ENC FISCAIS
7.407,69 - Total
-123,15 - DESC VALE REF/VALE TRANSPORTE
-72,85 - RET P/ IRRF LEI ....
-814,85 - RET P/ SEG. SOCIAL...
-47,35 - RETENCAO PIS
-218,54 - RETENCAO COFINS
-72,85 - RETENCAO CSLL
-364,23 - RET P/ ISS RET TOMADOR...
7.407,69 - BASE CALC RETENCAO INSS (???)
814,85 -RETENÇÃO INSS
Campo de Tributos Federais
PIS COFINS IR INSS CSLL
47,35 218,54 72,85 814,85 72,85
7.284,54 - Valor do Serviço
0,00 - (-) Desconto Incondicionado
0,00 - (-) Desconto Condicionado
1.226,44 - (-) Retenções Federais
0,00 - (-) Outras Retenções
364,23 (-) ISSQN Retido
5.693,87 - (=) Valor Líquido R$
Eu entendo que o valor do meu serviço deveria constar como R$ 7.407,69 e utilizar esse valor para a base de retenção de PIS/COFINS/CSLL e IR. Para a base de cálculo do INSS utilizaria R$ 7.407,69 (-) R$ 123,15 referente ao DESC VALE REF/VALE TRANSPORTE (IN RFB 971/09 - Seção VI Das Deduções da Base de Cálculo, Art. 124. II), mas toda essa informação é trazida do sistema e não sei se foi erro de parametrização.
Na DS que nos foi enviada estão as seguintes informações:
Liq.Folha.: 3.228,00
Sub-Total.: 6.244,67
Tributo Base: 6.367,82 Tx: 16,3300% Val.Trib..: 1.039,87 (+)
Bruto.....: 7.284,54
ISS Base: 7.284,54 Tx: 5,00% Val.ISS...: 364,23 (-)
IRRF Base: 7.284,54 Tx: 1,00% Val.IRRF..: 72,85 (-)
INSS Base: 7.407,69 Tx: 11,00% Val.INSS..: 814,85 (-)
PIS Base: 7.284,54 Tx: 0,65% Val.PIS...: 47,35 (-)
COFINS Base: 7.284,54 Tx: 3,00% Val.COF...: 218,54 (-)
CSLL Base: 7.284,54 Tx: 1,00% Val.CSLL..: 72,85 (-)
Liquido...: 5.693,87
Alguém poderia me ajudar qual é o valor correto para a BC de retenção de INSS e da NFS-e? Não entendo muito bem do assunto e estou bem confusa.
Desde já agradeço.