construtora e incorporadora tributos lucro presumido

bom dia! esta semana me procuraram para abertura de uma incorporadora construtora, como trabalho so com empresas do simples nacional me surgiram muitas duvidas uma ves que esta empresa deve se optar pelo lucro presumido eu gostaria de saber qual a porcentagem de impostos que esta empresa pagaria?
desde ja agradeço

Bom dia!

TRIBUTOS FEDERAIS

Condição do Lucro Presumido

Poderá ser optante pelo Lucro Presumido, desde que não se encaixe em nenhuma hipótese de obrigatoriedade ao Lucro Real (Lei nº 9.718/1998, art.14).

Presunção IRPJ Alíquota IRPJ Código de DARF IRPJ Fundamento Legal IRPJ
8% 15% 2089 Lei nº 9.249/1995, art.15.

Adicional de IRPJ alíquota de 10%, sobre parcela do lucro presumido que excede o valor resultante da multiplicação de R$ 20.000,00 pelo número de meses do período de apuração (Lei nº 9.249/1995, art. 3º).

Observação
A construção, recuperação, reforma, ampliação ou melhoramento de infraestrutura, no caso de contratos de concessão de serviços públicos, independe do emprego parcial ou total de materiais aplicará a presunção de 32% no IRPJ. IN RFB nº 1.700/2017, art. 33, § 1º, IV

Presunção CSLL Alíquota CSLL Código de DARF CSLL Fundamento Legal CSLL
12% 9% 2372 Lei nº 9.249/1995, art.20 e Lei nº 9.430/1996, art.28.

Observação
A construção, recuperação, reforma, ampliação ou melhoramento de infraestrutura, no caso de contratos de concessão de serviços públicos, independe do emprego parcial ou total de materiais aplicará a presunção de 32% na CSLL. IN RFB nº 1.700/2017, art. 33, § 1º, IV

PIS / COFINS

Regra Geral, o Lucro Presumido está sujeito a incidência Cumulativa (Art.10, inciso II, Lei nº 10.833/2003), devendo-se observar se existe particularidade no caso da venda do produto ou serviços executados.

Alíquota PIS Código de DARF PIS Alíquota COFINS Código de DARF COFINS Fundamento Legal PIS/COFINS
0,65% 8109 3% 2172 Lei nº 9.715/1998, art.8º, inciso I; Lei nº 9.718/1998, art.8º.


TRABALHISTA / PREVIDENCIÁRIO

FPAS RAT
515 3%

Base Legal Base Legal
Anexo I da IN RFB nº 971/2009.

artigo 22, Inciso I, da Lei nº 8.212/91.

Contribuição Patronal Base Legal
20% artigo 22, Inciso I e III da Lei nº 8.212/91.

O código CNAE de comércio ou serviço não está enquadrado na regra da "Desoneração da Folha de Pagamento", ou seja, continua recolhendo as contribuições previstas nos incisos I e III do art. 22 da Lei n° 8.212/91.

Atenção: Caso a sua empresa realize industrialização, deverá utilizar "Busca por NCM Industrializado".

Contribuição devida para Outras Entidades e Fundos (Terceiros) Código para Outras Entidades e Fundos (Terceiros)
5.80% 115

Base Legal
artigo 109 da IN RFB nº 971/2009.

Bom dia
Paula

li seu tópico, e veja eu estou correta, faço contabilidade para uma empresa de construção civil, lucro presumido, ela presta serviços somente para órgão publico, sendo o material fornecido pela construtora, portanto a presunção do IRPJ e CSLL e 32%, me desculpe a pergunta e que sou iniciante na área de construção e estou buscando conhecimentos...

Atenciosamente
Gilmara

bom dia! uma incorporadora e construtora optante pelo lucro presumido que faça uma venda de uma casa no valor de 190.000,00 por exemplo os tributos seriam esses:

pis 0,65% =1235,00
confins 3% = 5.700,00
csll 32% x 9% = 5.472,00
irpj 32% x 15% = 9120,00
adicional 10% = 80,00

totalizando assim um valor total de 21.607,00 de impostos se que alguem poderia me confirmar se e isto mesmo?
ou se tem como abater algum valor?
desde ja agradeço pois sou contadora iniciante e estou com muitas duvidas.

Bom dia.

Gilmara para o seu caso a presunção será de 32% para o IRPJ e CSLL.

Lídia, na venda de imóveis a presunção será de 8% (IRPJ) e 12% (CSLL), os demais tributos estão corretos, assim sendo a carga tributária será a seguintes:

Venda: R$ 190.000,00

PIS 0,65% = R$ 1.235,00
COFINS 3% = R$ 5.700,00
CSLL 12% x 9% = R$ 2.052,00
IRPJ 8% x 15% = R$ 2.280,00
Não haverá adicional de IRPJ

Carga Tributária Total: 5,93% (sem adicional)

Espero ter ajudado!

bom dia paula, ajudou sim e muito.. entao mesmo que esta emppresa comprae o terreno, construa uma casa e posteriormente venda esta casa. os impostos sao estes que vc me passou?

Exatamente!

Bom dia

Paula muito obrigado, pela sua atenção e me ajudou bastante, pois agora tenho certeza do que passar ao meu cliente...


Gilmara