Andre
considerando a receita no ANO abaixo dos R$ 3.600.000,00 e a dos últimos 12 meses acima dos R$ 3.600.000,00
digamos que os últimos 12 esteja em R$ 3.750.000,00
temos para a 5 faixa 1800 a 3600 percenc 21% dedução 125640,00
temos para a 6 faixa 3600 a 4800 percenc 33% dedução 648.000,00
como o valor dos últimos 12 está acima dos R$ 3600 o calculo se divide entre federal e municipal
para o FEDERAL vai usar a 6 faixa
(3750000 x 33%) - 648000
------------------------------------- = 0,1572 -> 15,72%
3750000
sobre esses 15,72 vamos ter na repartição da 6 faixa
15,72 x o percentual de cada imposto
irpj: 35% -> 5,502%
csll 15% -> 2,358%
cofins 16,03% -> 2,5199%
pis 3,47% -> 0,545484%
inss 30,50 -> 4,7946%
ATENTAR para o calculo do ISS -> aliquota maxima 5% , acima disso vai ter incremento nos percentuais acima
--------------
para o MUNICIPAL vai usar a faixa 5 e o percentual de repartição do ISS nessa faixa -> 33,50%
(3750000 x 21%) - 125640
------------------------------------- x 33,50% ( iss ) = 0,05912616 --> 5,912616%
3750000
ATENTAR que o ISS o percentual máximo é de 5%, nesse caso o excedente SERA distribuído para os impostos federais
pelos percentuais
5,912616% - 5% = 0,912616% --> excesso
irpj 6,02 x 0,912616% -> 0,05493%
csll 5,26 x 0,912616% -> ,04800%
cofins 19,28 x 0,912616% -> ,1759%
pis 4,18 x 0,912616% -> ,0381473%
cpp 65,26 x 0,912616% - ,59557%
esses percentuais devem ser somados aos PERCENTUAIS dos impostos federais
, depois é só aplicar o valor da receita nesses percentuais
-----------------
Márlus
