Calculo Ganho de Capital - Depreciação

Caros colegas, boa tarde!

Poderiam me auxiliar neste cálculo para apuração de ganho de capital de uma empresa do LUCRO PRESUMIDO:

Uma empresa adquiriu um caminhão em 14/02/2017 pelo valor de R$ 245.000,00.

Pretende efetuar sua venda neste mês por exemplo data 30/11/2020 pelo valor de R$ 216.000,00.

Neste caso verifiquei que a taxa de depreciação anual do mesmo é de 25%, sendo assim o calculo ficaria assim:

Depreciação R$ 245.000,00 x 25% = R$ 61.250,00 / 12 = Depreciação mensal R$ 5.104,16

Valor total depreciado R$ 234.791,36 (5.104,16 x 46 meses 14/02/2017 a 30/11/2020)

Valor do bem já depreciado R$ 245.000,00 - 234.791,36 = R$ 10.208,64

Valor da Venda R$ 216.000,00 - R$ 10.208,64 = GANHO DE CAPITAL R$ 205.791,36

VALORES A RECOLHER:

IRPJ 15% R$ 30.868,70

CSLL 9% R$ 18.521,22

Poderiam me auxiliar, estão corretos estes cálculos, a empresa deverá efetuar estes recolhimentos?

Na prática isto acontece, pois muito provavelmente a empresa irá questionar e não vai querer efetuar este recolhimento.

Verifique os seguintes pontos:
1- A taxa de depreciação de caminhão é de 25% para fins fiscais , especialmente, para as empresas de lucro real.
2- Na verdade, pelas regras contábeis a taxa de depreciação deve ser calculada pelo tempo de vida útil real do bem.
3- Veja que no caso do caminhão seu valor de venda demonstra que seu tempo de vida útil é maior que 4 anos. Assim a depreciação deveria ser para um tempo  de efetivo uso, menos um valor residual estimado. Veja o preço da venda.
4- Se vc procedeu da forma que indicou a depreciação contabilizada não produziu nenhum efeito fiscal e servirá agora para aumentar o ganho de capital.
5- Bem, se vc considerar o ganho de capital indicado de R$ 205.791,36, vc vai acrescer este valor ao lucro presumido obtido em sua atividade.
 Admita que sua atividade foi zero no trimestre:
  - lucro presumido....................205.791,36  x 15% = ........R$  30.868,70
   adicional...205.791,36- 60.000,00.= 145.791,36 x 10%..R$   14.579,13
  total do imposto de renda. ...............................................R$    45.627,83

CSLL 9%................................................................................. R$ 18.521,22

Oriente seu cliente ao comprar um novo caminhão que o faça na pessoa física pois na venda não haverá depreciação, e certamente prejuízo.

Salvador, 

Agradeço pelas respostas.

Mas complementando, para fins de recolhimento dos impostos o que vale é a depreciação fiscal, correto?

Ou estou equivocado neste calculo?

Bom dia!
Se vc tem contabilidade regular, vale o contábil.
Se vc já contabilizou à 25%, não há o que fazer.
É uma das desvantagens do lucro presumido.