IRRF X IRPJ

Bom dia!
Prestação de serviço pelo lucro presumido onde tenho retenção de CSLL (1%) e IRPJ (4,8%) na NF. Pagamento feito pelo tomador dentro do mês de emissão da nota. Quais tributos teriam à recolher? CSLL (1,88%) de cada mês do último trimestre? E em relação a IRRF X IRPJ? Achei confuso.
Obrigada.

Os pagamentos efetuados por órgãos da administração pública federal a pessoas jurídicas, pelo fornecimento de bens ou prestação de serviços, estão sujeitos à incidência, na fonte, do IR, CSLL, COFINS e da contribuição para o PIS/PASEP.

FATO GERADOR: O fato gerador para retenção é o pagamento (regime de caixa).

ALÍQUOTA / BASE DE CÁLCULO: O valor da retenção será efetuado aplicando-se as alíquotas previstas no Anexo I, da Instrução Normativa RFB nº 1.234/2012, sobre o valor a ser pago.

Camila vc vai fazer a apuração do irpj e csll  normal (trimestral) e do valor apurado vc vai abater a retenção efetuada na nota, veja:

Supomos q a nota seja de 1.000,00 com retenção de IRPJ no valor de R$ 48,80 e R$ CSLL 10,00, com presunção de 32%.

Apuração IRPJ 
1000.00 x 32% = 320
320,00 x alíquota do IR 15% =  R$ 48,00

48,00 seria o valor a recolher de IR, porem deste valor vc abate a retenção de IRPJ.

A CSLL segue a mesma regra.
1000.00 x 32% = 320
320,00 x alíquota da CSLL 9% =  R$ 28,80

28,80 seria o valor a recolher de CSLL, porem deste valor vc abate a retenção 10,00, ficando 18,80 a pagar.

para maiores detalhes informe o valor da nota e retenções e o cnae


 

Lunardo,
É apenas uma NF no mês, mesmo tomador, mesmo tipo de serviço. CNAE 7112-0/00 - Serviços de engenharia 
O faturamento deu início em outubro, totalizando:
out: 6477,00
nov: 3797,00
dez: 3734,00
*cada NF emitida tem retenção de 1% de CSLL e 4.80% de IRPJ.

Obrigada!