FÓRUM CONTÁBEIS
TRIBUTOS FEDERAIS
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IMPOSTOS LUCRO PRESUMIDO - POSTO DE GASOLINA
Luciana
Bronze DIVISÃO 4, Assistente
há 3 anos Terça-Feira | 24 agosto 2021 | 12:59
Boa tarde!
Alguém consegue me informar, por favor, se as alíquotas de um Posto de gasolina que está no Lucro Presumido são as que estão abaixo?
E nesse caso, engloba desde a gasolina até os produtos vendidos na loja de conveniência?
PIS - 0,65%
COFINS - 3,00%
CSLL - 9,00%
IRPJ - 15,00%
Fico no aguardo, obrigada!
Luciana
Diogo Fernando de Lima
Prata DIVISÃO 2, Contador(a)
há 3 anos Quarta-Feira | 25 agosto 2021 | 08:24
Bom dia Luciana,
As Alíquotas são essas mesmas, porém o IR e CSLL incidem sobre a "presunção do lucro" ok?
E o PIS e COFINS são monofásicos para vários produtos comercializados inclusive alguns combustíveis. Além do ICMS que também já é recolhido por Substituição Tributária. Fique atenta.
Forte abraço e Sucesso!
Diogo Lima
Contador Consultor
(19) 9.8946-5600
Márlus Mauri de Meira Mathias
Diamante DIVISÃO 1, Técnico Contabilidade
há 3 anos Quarta-Feira | 25 agosto 2021 | 08:49
Diogo, bom dia
para os combustíveis teremos:
percentual de presunção para o IRPJ ; 1,6% -> para se chegar a base de cáclulo
percentual de presunção para o CSLL ; 12% -> para se chegar a base de cáclulo
pis e cofins - tributação monofásica --> não há recolhimento, pois foi já "pago" antes
para os demais produtos na loja, deve verificar a tributação correta de cada um, já que há uma variedade enorme
mas a princípio será:
percentual de presunção para o IRPJ ; 8% -> para se chegar a base de cáclulo
percentual de presunção para o CSLL ; 12% -> para se chegar a base de cáclulo
pis: 0,65%
Cofins 3%
--------------
para os cálculos do IR e CS, devera por primeiro aplicar os percentuais de presunção de cada atividade , depois somar essas bases:
Irpj>
bsase IR = ( fat. combust. x 1,6% ) + ( fat. diversos x 8%)
irpj a recolher = base IR x 15% ===> atentar para o adicional de 10%
CSLL
bsase CS = ( fat. combust. x 12 ) + ( fat. diversos x 12%)
CSLL a recolher = base CS x 9%
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Márlus
Luciana
Bronze DIVISÃO 4, Assistente
há 3 anos Quarta-Feira | 25 agosto 2021 | 11:10
Bom dia!
Perfeito, muito obrigada pela informação.
Tenham um excelente dia!