Cálculo Ganho de Capital Simples Nacional

Bom dia

Uma empresa do Simples Nacional comprou um veículo em 09/2019 no valor R$ 106.386,00 é um imobilizado, agora em 09/2022 está vendendo esse mesmo veículo pelo valor R$ 137.000,00. Ao calcular o valor do ganho de capital para apuração do Imposto de renda me deparei com os seguintes valores:
- Valor de compra ; R$ 106.386,00
Tempo de uso 3 anos
Depreciação - 106.386,00 - 60% (20% por ano) - 42.554,40
Valor de venda - R$ 137.000,00
Ganho de capital - 137.000,00 - 42.554,40= 94.445,60
IR sobre o ganho - 94.445,60 x 15% = 14.166,84 a ser recolhido em DARF com o código 0507 no último dia do mês subsequente a venda
Está correto? O valor ficou muito alto

Att

Juliana Marques

Boa tarde !
O calculo é esse mesmo, o valor residual do bem depois de usado é de R$ 42.554,40, qualquer valor de venda acima disso é ganho de capital e incide IR. 

nos meus cálculos são :

Ganho de capital - 137.000,00 - 42.554,40= 94.445,60
IR sobre o ganho - 94.445,60 x 15% = 14.166,84 

Renata a minha dúvida é justamente essa, se devo diminuir 63.831,60 ou 42.554,40

Juliana Marques

é o valor do Bem , menos a depreciação .  O resultado dessa conta menos o valor que o Bem foi vendido é o ganho de capital.

EXEMPLO
I - CHEGANDO AO VALOR CONTÁBIL DO BEM
Valor de aquisição do bem _________________R$ 70.000,00
(-) Depreciação acumulada do bem ________(R$ 70.000,00)
= Valor contábil do bem ____________________R$ 0,00

II - CALCULO DO GANHO DE CAPITAL
Valor da venda _____________________________R$ 40.000,00
(-) Valor contábil do bem ___________________R$ 0,00
= Ganho de capital _________________________R$ 40.000,00

III - CALCULO DO IR SOBRE GANHO DE CAPITAL

Ganho de capital ___________________________R$ 40.000,00
Alíquota IR _________________________________15%
IR Sobre ganho de capital __________________R$ 6.000,00

boa tarde !
O valor da depreciação ja realizada é de R$ 63.831,60 (60% s/R$ 106.386,00), portando:
R$ 106.386,00 - R$ 63.831,60 = R$ 42.544,40 é o valor residual do bem.
Ganho de capital : R$137.000,00 - 42.554,40 = 94.445,60 >>> base de calculo

Juliana S.  Ganho de capital é

137.000,00 - 42.554,40= 94.445,60
IR sobre o ganho - 94.445,60 x 15% = 14.166,84