Alteração de Regime Tributário de Lucro Presumido para Lucro Real

Bom dia,

A empresa Lucro presumido está com faturamento anual em 76 milhões, muito próximo dos 78 milhões que é o teto máximo para permanecer no lucro presumido. Nunca passei pela alteração de regime então estou com as seguintes dúvidas:

A pergunta que faço é , eu considero para fins de alteração de regime o valor total do faturamento total do ano  ( Vendas efetuadas  ( - ) ICMS ST ) ou eu considero o valor da receita  apurada ( Faturamento ( - ) ST ( - ) Devoluções ).
Lembro que não estamos tratando da base de calculo do IRPJ e sim do valor anual que devo considerar  para alteração de regime de presumido para Lucro real.

Exemplo:

Meu Faturamento anual esta em 76 milhões, se for considerar apenas o valor do faturamento sem ST para trocar de lucro presumido para lucro real, posso fatura apenas mais Um milhão e novecentos esta semana para não extrapolar os 78 milhões e vira obrigatoriamente lucro real.

Agora se eu puder abater o valor das devoluções que ocorreram durante o ano, meu faturamento cai para 74 milhões e não entro no lucro real. 

Bom dia,

Para se chegar à Base de Cálculo do IR e CS para Lucro Presumido, você poderá considerar as deduções permitidas por lei, que são descontos, devoluções e ICMS ST.

At. te

Olá bom dia,

Acho que não fui muito claro, deixa eu tentar explicar melhor, preciso saber quais valores  considerar como receita para compor os 78 milhões  que é o teto máximo para permanecer no Lucro presumido. Já estamos com 76 milhões em vendas ( valor do faturamento sem o ICMS ST) então para permanecer no Lucro presumido e não migrar para o Lucro Real  teria apenas 2 milhões de faturamento até o dia 31/12 correto?
Porém estes 76 milhões eu quero saber se posso abater as devoluções que ocorreram no ano para reduzir meu faturamento anual. 
  O outro ponto é que para permanecer no Lucro presumido  eu considero apenas os valores de vendas de produção, imobilizado e revenda ou existe mais alguma receita que devo somar ao faturamento para compor os 78 milhões.

Boa tarde,

Eu acredito que para considerar devoluções do ano que não foram utilizadas no trimestre, vc vai precisar retificar as declarações que foram enviadas, pois mudando a base de cálculo, mudam os valores dos impostos.

eu considero apenas os valores de vendas de produção, imobilizado e revenda: Receitas Financeiras.

At. te

Boa tarde !
Foi feita estudo tributário para saber se realmente compensa a empresa fica no LP com esse faturamento?

O ICMS-ST e IPI são impostos por fora do preço de venda, que nem entram no faturamento.

Então na verdade não vai retirar algo que nem entrou no faturamento.