IRRF maior do que a apuração do IRPJ

Prezados, o contribuinte enquadrado no Lucro Presumido, prestador de serviço com o seguinte CNAE: 86.30-5-99 - Atividades de atenção ambulatorial não especificadas anteriormente, Serviço: 4.03 – Hospitais, clínicas, laboratórios, sanatórios, manicômios, casas de saúde, prontos-socorros, ambulatórios e congêneres. O tomador desse serviços sendo Simples Nacional ou não, haverá a retenção do IRRF normalmente (destacando em NFSe) com alíquota de 1,5%.
Minha dúvida é a seguinte, o prestador esta enquadrada no recolhimento do IRPJ com Presunção de 8% e Alíquota de 15% (resumindo 1,20%), ao apurar o trimestre percebe-se que o IR esta sendo pago a maior pois esta sendo retido 1,5% e o recolhimento trimestral é sobre 1,20% (não tendo imposto a pagar). Como fazer para recuperar esse valor pago a maior ?
Exemplo: Faturamento R$ 100.000,00, retenção de IR (1,5%) R$ 1.500,00 e o IRPJ (1,20%) R$ 1.200,00. Nesse exemplo teve um recolhimento a maior de R$ 300,00, como recuperar esse valor ??

Bom dia,

Entendo que somente haveriam as retenções federais se os serviços médicos fossem prestados por outra PJ em ambulatório (e não por ambulatório). Nesse caso seria da seguinte maneira:

→ 1,5% de IR cfe Art. 714, § 1º, XXIV do Decreto 9580/18.
XXIV - medicina, exceto aquela prestada por ambulatório, banco de sangue, casa de saúde, casa de recuperação ou repouso sob orientação médica, hospital e pronto-socorro;
→ 4,65% de Pis/Cofins/CSLL cfe Arts. 30 à 32 da Lei 10833/03.

Quanto a presunção dos 8% e 12% deve observar algumas situação, vou deixar um outro tópico no fórum para verificar se cabe no seu caso:
www.contabeis.com.br

Evandro,

Obrigado pelo esclarecimentos !!!!

Me veio uma dúvida com essa sua resposta. No Decreto 9580/18, art. 714, § 1º, XXIV, onde se diz:
"XXIV - medicina, exceto aquela prestada por ambulatório, banco de sangue, casa de saúde, casa de recuperação ou repouso sob orientação médica, hospital e pronto-socorro;"

Você entende esse ambulatório fazendo parte do hospital  ou um ambulatório a parte, desvinculado do hospital ?
Falo isso porque onde fala '...sob orientação médica, hospital e pronto-socorro." Eu entendo que para esse serviço ser isento, o mesmo deve ser prestado dentro do hospital ou pronto-socorro.

Entendo a sua interpretação. A expressão "sob orientação médica, hospital e pronto-socorro" pode ser interpretada como uma especificação adicional, indicando que o serviço de medicina deve ser prestado dentro do contexto de um hospital ou pronto-socorro para ser isento da retenção na fonte do Imposto de Renda. Isso implicaria que o ambulatório mencionado no mesmo trecho do decreto estaria vinculado a um hospital ou pronto-socorro para se qualificar como isento.
Portanto, com base nessa interpretação, serviços de medicina prestados em ambulatórios desvinculados de um hospital ou pronto-socorro não seriam isentos da retenção na fonte do Imposto de Renda.