Caro colega, bom dia!
Para calcular a depreciação de um veículo, é necessário considerar o seu valor de aquisição. No caso em questão, o valor de aquisição é o valor do recibo de compra, ou seja, R$ 125.000,00.
A vida útil de um veículo usado é de 5 anos, contados a partir da sua fabricação. No caso em questão, o veículo foi fabricado em 2017, portanto, ficou totalmente depreciado em 2022.
Assim, a taxa de depreciação anual é de 20% (100% / 5 anos).
A depreciação mensal é calculada dividindo-se a taxa anual por 12. No caso em questão, a depreciação mensal é de 1,66% (20% / 12).
Para calcular o valor da depreciação, basta multiplicar o valor de aquisição pelo percentual de depreciação mensal. No caso em questão, a depreciação mensal é de R$208.33 (R$ 125.000,00 * 1,66%).
Portanto, o valor da depreciação total do veículo é de R$ 125.000,00 (R$ 208.33 * 12 meses).
Para verificar se houve ganho de capital na venda do veículo, é necessário comparar o valor de venda com o valor da depreciação total.
No caso em questão, suponha que o valor de venda do veículo seja de R$ 150.000,00. Nesse caso, houve um ganho de capital de R$ 25.000,00 (R$ 150.000,00 - R$125.000,00).
O ganho de capital deve ser tributado pelo Imposto de Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ) e pela Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL).
No Simples Nacional, o IRPJ e a CSLL são calculados a partir da receita bruta da empresa. No caso em questão, o ganho de capital deve ser somado à receita bruta da empresa para fins de cálculo do IRPJ e da CSLL.
Além disso, o ganho de capital deve ser informado no Sped Contábil Fiscal (ECF).
Abaixo, segue um resumo do cálculo do ganho de capital:
Valor de aquisição do veículo: R$ 125.000,00
Taxa de depreciação anual: 20%
Depreciação mensal: R$ 208,33
Depreciação total: R$ 125.000,00
Valor de venda do veículo: R$ 150.000,00
Ganho de capital: R$ 25.000,00
Espero ter ajudado!
