Tributação Federal (Lucro Presumido)

Boa tarde amigos!!! Parabéns pelas respostas. Tenho dúvidas com relação aos percentuais abaixo, por favor me respondam se está correto. Trata-se de Representação e clinica médica.

TRIBUTOS FEDERAIS (Lucro Presumido) :
CÓDIGO PERCENTUAL
____________________________________________________________
PIS: 8109 0,65%
____________________________________________________________
COFINS: 2172 3,00%
____________________________________________________________
IRPJ: 2089 4,8% = IRPJ (depende da atividade) mercadorias, por exemplo, = 1,2%, serviços = 4,8% (Toda locação de bens do ativo imobilizado é 1.2%, construtora: 1.2% quando for serviço e mercadoria, quando for só serviço volta para alíquota normal.)
____________________________________________________________

CSLL: 2372 2,88% (depende da atividade) mercadorias, por exemplo, = 1,08%, serviços 2,88%.

Olá Marcos!

Ao meu ver, a sua pergunta/resposta está correta sim!

Agora, o IRPJ a Base de Cálculo é 32% e Alíquota é 15%: 32 x 15% = 4,8% e a CSLL a Base de Cálculo é tb de 32% e a alíquota de 9%: 32 x 9% = 2,88%.
Entendeu?

Espero ter ajudado!

Sds,
Roane Pacheco

Entendi, ajudou bastante Roane.

Abraço,

Marcos André

Boa Noite,

Gostaria de saber sobre a tributação de uma empresa no ramo de aluguel de maquina de terraplenagem. federal - estadual - municipal


Sem mais,
Agradeço.

Boa tarde Edson,

Para obter as respostas que procura você deve informar o tipo de tributação a que está sujeita a empresa em questão.

Sem tais informações a resposta terá que ser muito abrangente, portanto inviável, daí não ter sido dada até então.

...

Ok, acho que não fiz a pergunta correta.
E o seguinte a empresa é Lucro presumido, e no no ramo de aluguel de maquina de terraplenagem. queria saber os impostos que incide e se tem alguma tribuçao diferenciada para este ramo.

Sem mais
Agradeço.

Boa tarde Edson,

A tributação básica incidente sobre exploração das atividades de locação de bens móveis por empresas optantes pelo Lucro Presumido é:

IRPJ = Presunção de lucro de 32% e alíquota de 15% ou 4,80%
CSLL = Presunção de lucro de 32% e alíquota de 9% ou 2,88%
PIS = Alíquota de 0,65%
COFINS = Alíquota de 3,00%

IRPJ (Adicional) = Aliquota de 10% sobre a parte que exceder ao valor resultante da multiplicação de R$ 20.000,00 pelo número de meses do respectivo período de apuração

Para saber acerca da tributação estadual de municipal, repita seu questionamento na sala Legislações Estaduais e Municipais

...

Ok, Saulo Heusi

Muito obrigado.

Deus Abençoe.

Só complementando o que o colega Saulo postou acima, a atividade de Aluguel de bens móveis/imóveis, não incide o ISS e nem o ICMS, ficando portanto, proibido a emissão de Nota Fiscal séria A ou Nota Fiscal série 1 para esse tipo de fim.

Desta forma, toda remuneração proveniente da atividade de locação de bens móveis/imóveis deverá ser registrada por meio de RECIBO.

Entenda-se por aluguel, a entrega do bem ao locatário, para que esse usufrua do mesmo. (exemplo: aluguel de trator sem operador, máquina copiadora, casa, etc.)

Lei Complementar 116/2003.

No caso de uma empresa do lucro presumido que alugue maquinas ou equipamentos, sem que este seja seu ramo de atividade, a csll e irpj tem presunção de comércio ou serviço(base legal)? Agradeço

Edmar,

Veja o que dispõe os § 1° e 3° do Art. 519 do RIR/99

Art. 519

§ 1º Nas seguintes atividades, o percentual de que trata este artigo será de

III - trinta e dois por cento, para as atividades de:

c) administração, locação ou cessão de bens, imóveis, móveis e direitos de qualquer natureza.

§ 3o No caso de atividades diversificadas, será aplicado o percentual correspondente a cada atividade (Lei no 9.249, de 1995, art. 15, § 2o).

Portanto, o percentual da base de cálculo a ser aplicada sobre locação será de 32%.

Att.
Adalberto

ola pessoa eu sou o daniel e tenho duvidas quanto aos percentuais de base de calculo e aliquota do irpj e csll para as empresas de construção civil, tipo aquelas que pega obra do governo federal e estadual em media no valaor de r$ 5.000.000,00 alguem me entendeu? fineza responder.obrigado.

Boa noite Daniel,

Para que alguém lhe oriente com segurança e acertadamente é necessário que você informe a sistemática tributária adotada pela empresa em questão.

Boa tarde, Amigos do Forum....

Tenho uma empresa LUCRO PRESUMIDO - CUMULATIVA no estado de São Paulo.

Com seria a tributação do Pis e Cofins para as NCM abaixo.

NCM - 84.33.90.90 - Roda Motriz raiada
NCM - 87.01.90.90 - Trator Agricola de Rodas
NCM - 84.83.30.10 - Bucha
NCM - 84.33.59.90 - Colheitadeira de Grãos
NCM - 87.08.70.90 - Roda Guia

Muito Obrigado.

Excelente Tópico tirei minha duvida.

Boa tarde!

No caso de uma empresa, optante pelo lucro real que tem atividade de comércio e prestação de serviços, como faço pra apurar o IRPJ e a CSLL?

Grato!

Alessandro,

Deve aplicar a alíquota de 15% de IR e 9% de CSLL sobre o Lucro Líquido Apurado (Receitas - Custo - Despesas).

Lembrando que nessa apuração poderá haver exclusões e não pode reduzir do custo e despesas classificados como indedutíveis, ex.: A empresa pagou um fornecedor sem NF, neste caso o contador pode até apontar a despesa, mas não poderá abater da base de cálculo do IR.

Haverá ainda um adicional de 10% do IR sobre o que exceder de R$ 20.000 por mês da Base de Cálculo Apurada.

Ex.

Receita - 100.000
Custos e Despesas Dedutíveis - 30.000
Lucro Líquido após exclusões - 70.000

A base de cálculo é 70.000

IR = BC x 15%
IR = 70.000 X 15%
IR = 10.500

Ad. IR = (70.000 - 20.000) X 10%
Ad. IR = 5.000

IR a Recolher = IR + Ad. IR
IR a Recolher = 15.500

CSLL = (BC - IR a Recolher) X 9%
CSLL = (70.000 - 15.500) X 9%
CSLL = 4.905.

Abs

Boa tarde Alessandra,

Diferentemente do que ocorre com as empresas tributadas pelo lucro presumido - onde o IRPJ e a CSLL incidem sobre a receita bruta - nas tributadas pelo Lucro Real estes impostos incidem sobre o lucro real propriamente dito.

O lucro real é determinado pelo lucro contábil apurado na Demonstração de Resultados (receitas menos custos e despesas) ajustado pelas adições, compensações e exclusões permitidas em lei

Para saber mais acerca do assunto (apuração do lucro real), repita seu questionamento na sala "Contabilidade em Geral"

...

olá, gostaria de uma ajuda pois, não tinha nenhuma empresa do lucro presumido agora tenho duas e não estou sabendo como calcular os impostos, uma é empresa de cumsultas psicoterapeuticas com um faturamento mensal de +/- 10.000,00 mensal eoutra comércio (lojas de departamentos ou magazines) com uma faturamento +/- 25.000,00 mensal.Obrigado.

Bom dia Lidyane

A de consultas:
Presunção 32% da receita bruta
IRPJ (32% x 15%) ou 4,80% - trimestral
CSLL (32% x 9%) ou 2,88% - trimestral
Adicional do IRPJ = 10% (neste caso não tem)
PIS = 0,65% - Mensal
COFINS = 3,00% - Mensal

A do comércio:
Presunção de lucros 8% para o IRPJ e 12% para a CSLL
as alíquotas são as mesmas

Se persistirem dúvidas torne a entrar em contato.

...

Empresa Lucro Presumido que teve juros de aplicação Financeira qual seria os impostos que teriam incidencia.

E como seria o calculo o valor seria de 242.000,00

Boa tarde Luis,

Sobre este tipo de receita incidem:

IRPJ = 15% (compensar/diminuir o IRRF)
CSLL = 9%
PIS = isento *
COFINS = isento *

* Por se tratar de atividade estranha ao objeto social da empresa.

...

Boa tarde - Saulo Heusi

Mas seria tributado em 100% ?

Boa tarde Luis,

Exatamente!

Neste caso não se calcula percentual de presunção de lucros porque presume-se lucro total.

...

Saulo Heusi

Então seria:

242.000,00 X 9% = 21.780,00

242.000,00 x 15% = 36.300,00

Total -----------= 58.080,00

MUITO OBRIGADO PELA A RESPOSTA, TIREI MINHAS DÚVIDAS.
mas, gostaria de saber também como devo proceder com o pagamento dos impostos quando a empresa de consultas de psicoterapias q presta serviçoa UNIMED e em alguns meses é retido IRRF ,CSLL, PIS, COFINS. Obrigado.

Boa tarde Lidyanne,


Se esta se referindo as retenções de IRRF e CSRF, sofridas por sua empresa na prestação dos serviços, as mesmas podem ser deduzidas dos impostos/contribuições devidos em relação as receitas próprias da empresa.

CSRF, ver a seguir, Artigo 36 da Lei 10.833/2003:


Art. 36 . Os valores retidos na forma dos arts. 30, 33 e 34 serão considerados como antecipação do que for devido pelo contribuinte que sofreu a retenção, em relação ao imposto de renda e às respectivas contribuições.


IRRF, ver a seguir, Artigo 650 do RIR/99, Decreto 3.000/99:



Tratamento do Imposto

Art. 650. O imposto descontado na forma desta Seção será considerado antecipação do devido pela beneficiária (Decreto-Lei nº 2.030, de 1983, art. 2º, § 1º).



Exemplo:


Suponhamos que em determinado trimestre o IRPJ sobre as receitas próprias da sua empresa foi no valor de R$ 1.500,00 e que houve retenção de IRRF no mesmo período de apuração de R$ 200,00, assim sendo, o saldo a pagar de IRPJ deste trimestre, sera de R$ 1.300,00.


Mesmo procedimento para PIS/COFINS/CSLL.


As retenções serão informadas no DACON (PIS/COFINS) e na DIPJ (IRRF e CSLL)

Bom dia !


Industria Lucro Presumido, qual seria a aliquota de presunção do IRPJ/CSLL, para as atividades (todas atividades estão dentro do contrato social) :

1) venda de produtos

2) Industrialização e beneficiamento

3) locação de máquina juntamento com a M.O.


obrigada !

Tenho um cliente no Ramo de empresa de Construção Civil, na tributação Lucro Presumido, na sua Nota Fiscal ele especifica que do valor 60% são de materiais e 40% de mão de obra, sei que as retenções do ISS(5%) e do INSS(11%), incidem sobre os 40% da mão de obra, eu gostaria de saber dos outros impostos federais (Cofins, CSLL, IR, PIS) , se incidem sobre os 40% da mão de obra ou do total da Nota Fiscal.

Um abraço

Boa noite Rivaldo,


No seu exemplo, os impostos/contribuições citados, são calculados sobre o valor bruto da Nota Fiscal, ou seja, material aplicado e mão de obra.