Representante Comercial, impostos?

Boa noite.

Tive a informação que empresa individual de representação comercial a tributação do imposto de renda é pela pessoa física, isso está correto?

Então não vale a pena abrir indivudual, seria melhor sociedade limitada?

Quando aos impostos, seria PIS, COFINS, CSLL, IRPJ e ISS?
Tem as retenções de 4,65% em notas emitias acima de 5.000,00?

Obrigado.

Junior, boa noite.

Verdade.
Fundamentação no Art. 150, § 2º, Inc. I do RIR/99




Analisando o custo-benefício, ainda assim a constituição de uma empresa limitada terá impostos inferiores que se tributado como PF. E contratante dos serviços provavelmente não arcará com os 20% do INSS patronal.

Desta forma, não vejo a constituição de representação comercial, que não como empresa limitada.


Exatamente.
Lembrando que se o faturamento for até R$ 120.000,00/ano, a BC do IR será de 16%. Acima deste valor, será de 32%.




Não.
Tal atividade não consta nas elencadas na Instrução Normativa SRF nº 459, de 18 de outubro de 2004

Att

Hugo.

Bom dia amigos!

Gostaria que analisassem se minha interpretação sobre os encargos para representante comercial está correta.

Simulação para comissionamento de R$ 3.000,00 / mês

R$ 3.000,00 - Valor da nota fiscal de serviço

IRPJ R$ 72,00 - 2,40% (Fórmula: R$ 3.000,00 x 16% x 15%)
CSLL R$ 86,40 - 2,88% (Fórmula: R$ 3.000,00 x 32% x 9%)
PIS R$ 19,50 - 0,65% (Fórmula: R$ 3.000,00 x 0,65%)
COFINS R$ 90,00 - 3,00% (Fórmula: R$ 3.000,00 x 3.00%)
IRRF R$ 45,00 - 1,50% (Fórmula: R$ 3.000,00 x 1,5%)
ISS R$ 150,00 - 5,00% (Fórmula: R$ 3.000,00 x 5,00%)
INSS/PJ R$ 600,00 - 20,00% (Fórmula: 20% s/ Valor da NF)
INSS/PF R$ 330,00 - 11,00% (Fórmula: 11% s/ Valor da NF)
CORE R$ 21,25 - 0,71% (CORE-BA: R$ 255,00 / 12 MESES)

TOTAL LÍQUIDO = R$ 1.630,85

José Sebastião, boa tarde.

Refere-se representante comercial limitada ou empresário individual?

Boa tarde Caro Hugo,

Limitada.

Obg

Prado

José Sebastião, boa tarde.

Concordo com o raciocínio acima, só lembrando que contribuinte só gozará do benefício de 2,4% se faturar até R$ 120.000,00/ano. Ultrapassado este limite, o IRPJ será de 4,80%.





Sobre o IRRF de 1,5% só atentar que já está incluso nos 2,40%.

Em relação aos dois INSS citados, lembro que serão devidos sobre o valor do pro-labore atribuido ao(s) sócio(s) administrador(es).

Se for levar em consideração média da despesa com CORE, deveria também fazer sobre as demais despesas, como alvarás, contador, etc.


Att

Hugo.

Ok, Hugo

Muito obrigado.

Prado